目前，中國在英屬維爾京群島注冊的光伏公司眾多，其中不乏一些國際知名公司，此輪泄密風(fēng)暴有可能將影響整個行業(yè)的信用體系。

相關(guān)調(diào)查顯示，這塊硬盤存儲的信息涉及12萬多個離岸公司和信托機構(gòu)的秘密交易，其中中國大陸、香港、臺灣三地的一些富豪也深涉其中。值得注意的是，目前公開披露的信息仍在不斷更新中，一場史上最大的泄密風(fēng)波正震動全球私人銀行業(yè)。業(yè)內(nèi)人士分析，其中中國客戶涉及的不法交易恐怕也會因此曝光。

中國客戶設(shè)立境外實體比例最高

此次泄密事件的爆發(fā)源于國際調(diào)查記者聯(lián)盟(ICIJ)董事杰拉德·勞爾，對澳大利亞一項涉及離岸公司及欺詐丑聞的調(diào)查。在調(diào)查過程中，杰拉德獲得由告密者提供的一塊超過260G信息的硬盤。經(jīng)過分析，硬盤中有約250萬份文件，其中有200多萬份郵件以及近50萬份的文字、PDF、表格、圖像以及網(wǎng)頁資料，內(nèi)容涉及包括英屬維爾京群島、庫克群島和新加坡在內(nèi)的10個離岸地。

這份硬盤內(nèi)的資料內(nèi)容包含超過12.2萬個離岸公司或信托的詳細信息，以及近12000個中介機構(gòu)和13萬條記錄。據(jù)分析，這些泄密文件揭露了大量富豪級別的人士在英屬維爾京群島等“”開設(shè)離岸公司及銀行戶口的記錄，包括匯款、公司合并日期、公司和個人之間的關(guān)系等數(shù)據(jù)和事實。這些信息使得一些通過離岸金融公司從中受益的人或代理機構(gòu)，以及超過170個國家和地區(qū)公司的離岸資產(chǎn)逐漸浮出水面。

ICIJ的數(shù)據(jù)分析表明，中國大陸、香港和臺灣的客戶設(shè)立境外實體的比例最高。其中，英屬維爾京島是與中國牽扯最深的離岸地之一。根據(jù)IMF的數(shù)據(jù)，2010年英屬維爾京島是中國第二大的境外投資者，僅排在香港之后。ICIJ表示，分 析數(shù)據(jù)后發(fā)現(xiàn)大部分在該島持有資產(chǎn)的人士都居于中國大陸、香港及臺灣，這也解釋了為何英屬維爾京群島會成為中國第二大境外資本來源。

一位不愿具名的人士表示，目前在生產(chǎn)主體在中國的光伏上市企業(yè)中，絕大多數(shù)注冊地都被英屬維爾京群島，此輪泄密風(fēng)波，有可能會牽涉到眾多光伏企業(yè)董事會（局）成員。

中國客戶信息將浮出水面

某金融人士透露，為了最大限度地實現(xiàn)離岸產(chǎn)品銷售和對中國客戶的控制，某些離岸服務(wù)提供商將重點放在銷售端，他們通過揣摩中國客戶的心理狀態(tài)，調(diào)整其公司形象和宣傳口徑，提供“靈活”和便宜的離岸架構(gòu)。某些被國際社會公認具有欺詐、逃稅甚至有更嚴重刑事責(zé)任的離岸架構(gòu)，則可能通過其“強大”的銷售能力，被售賣給中國客戶。

隨著涉密信息的不斷披露，牽涉其中的中國客戶其主動或被動的不法信息，亦會逐漸浮出水面。事實上，不少國家已經(jīng)通過此次泄密信息，“按圖索驥”追查上榜人士的不當(dāng)行為。

在此次泄密事件中，不少客戶資料信息明確顯示了藏匿在離岸地的秘密公司和家族信托操作離岸資產(chǎn)的痕跡，而這些暴露在陽光下的姓名不僅有億萬富翁、公司高管、中產(chǎn)階級，還有政界高官、國際軍火商。通過這份名單，各國政府開始著手調(diào)查尋找涉嫌欺詐和金融犯罪的人員。

從可確認離岸投資人的資金往來記錄中不難發(fā)現(xiàn)，一些企業(yè)交易人員通過使用離岸實體來資助金融欺詐項目，或者從他國大規(guī)?；ê贤蝎@益。同時，泄密文件還提供了一些金融犯罪案件線索。據(jù)ICIJ對保得利信譽通的文件分析，檢查發(fā)現(xiàn)了30名美國客戶因涉嫌欺詐、洗錢及其他嚴重金融犯罪行為而卷入訴訟案件，同時也有包括政府官員通過在英屬維爾京群島持有秘密公司來掩蓋相應(yīng)的腐敗行為。

根據(jù)ICJJ的調(diào)查，離岸服務(wù)機構(gòu)在幫助客戶掩蓋信息時，要完成一系列程序，包括要有律師、會計師和其他能滿足客戶保密需求和盈利要求的人。比如，注冊一家離岸公司后，離岸服務(wù)機構(gòu)會編造出層次復(fù)雜的架構(gòu)，囊括了信托、公司、基金、保險產(chǎn)品及所謂的“掛名”董事長和持股人。為客戶建立公司后，離岸金融服務(wù)公司經(jīng)常安排虛假的董事長和持股人，充當(dāng)公司真實持有者。

不過，參與調(diào)查的英國媒體強調(diào)，在報告內(nèi)被公開身份的人士并不一定涉及不法行為，但反映他們利用一些地方的司法管轄權(quán)，為其提供保密方便，容許其有機會避稅。英國組織“稅制公義網(wǎng)絡(luò)”估計，全球有多達21萬億美元資產(chǎn)存放在離岸“避稅天堂”。

中國光伏企業(yè)為何對“維爾京”趨之若騖

所謂“避稅天堂”，是因為BVI（金融和經(jīng)濟部）對于公司的設(shè)立和監(jiān)管十分寬松，在那里設(shè)立公司尤其是新能源公司，幾乎沒有稅負，可是在那里經(jīng)營的公司也不會有多大的市場，畢竟那里只是一個150平方公里的小島。而如果在那里設(shè)立企業(yè)之后，到其他地方經(jīng)營，在經(jīng)營所在地還是照樣要納稅，所以如果不在BVI經(jīng)營而在那里設(shè)立公司就顯得有點多此一舉。

那么究竟是什么原因使得中國企業(yè)對這樣一道麻煩的程序趨之若鶩呢？如果仔細分析，我們可以看出中國企業(yè)到BVI注冊的四種動機。

首先是避稅需求。其中避稅的意圖方式又分為兩種情況：第一種情況就是利用中國對外商投資的優(yōu)惠政策，在BVI注冊一個光伏公司之后，再到中國來投資光伏電站，這樣可以在一定期限之內(nèi)享受中國的優(yōu)惠稅率，從而達到降低稅負的目的；第二種情況就是利用在BVI的殼公司，大量制造關(guān)聯(lián)交易，利用關(guān)聯(lián)交易將中國境內(nèi)的企業(yè)利潤轉(zhuǎn)移到殼公司，而在BVI的殼公司幾乎不用交稅，這樣就間接地逃避了稅負、提高了公司利潤。

其次是上市需求。由于中國特殊的證券市場和機制，導(dǎo)致普通的民營企業(yè)在境內(nèi)證券交易所上市非常困難。而到海外上市也存在非常大的障礙，因為長期以來，國內(nèi)企業(yè)到境外上市的審批手續(xù)非常繁雜和嚴格，普通的民營企業(yè)對于能否走完這些程序信心不足，另外證券法規(guī)對于境內(nèi)企業(yè)到海外上市融資規(guī)定的門檻也非常高。在這種直接上市無門的情況下，眾多民營企業(yè)不惜違規(guī)操作，避開國內(nèi)的種種規(guī)定，將境內(nèi)公司的資產(chǎn)通過各種渠道轉(zhuǎn)移到BVI或者百慕大群島的殼公司，然后再到海外資本市場上市。

第三是轉(zhuǎn)移資產(chǎn)。由于中國的金融市場不夠開放，金融監(jiān)管十分嚴厲，國內(nèi)光伏企業(yè)做到了一定規(guī)模之后，資金的運用上就會受到一定的制約，特別是外匯方面，因此許多光伏企業(yè)為了獲得更靈活的經(jīng)營條件，往往選擇將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到監(jiān)管寬松的BVI、百慕大群島和香港等地。

第四則是洗錢需求。在BVI和其他一些地方，對于公司注冊的條件非常低，1元錢就可以注冊成立公司，而且對公司的資產(chǎn)不加監(jiān)管。對于一些資產(chǎn)來歷不明和合法性有問題的企業(yè)和個人來說，到這些地方洗錢也非常容易，而且在中國和這些地方?jīng)]有反洗錢和金融監(jiān)管協(xié)議的情況下，洗錢過程中的風(fēng)險極低，這也正是中國政府要加強與BVI合作，進行反洗錢和監(jiān)管的原因。

從目前的趨勢來看，隨著中國和世界各國合作的加強，通過BVI和其他的一些地區(qū)來洗錢的難度將越來越大，因此洗錢需求將得到有效遏制。(信息來源：中證網(wǎng))

歐債危機爆發(fā)時曾有人預(yù)言，歐洲的“逃稅黑洞”也快被揭開了，這一天似乎來了。據(jù)《南德意志報》和北德電視臺近日報道，一個匿名消息來源向國際多家媒體提供了一大批有關(guān)全球“避稅天堂”秘密交易的數(shù)據(jù)信息。這些材料涉及170個國家的13萬人，披露了大批富豪及一些犯罪集團如何采取隱秘手段，通過開辦離岸公司和“空殼”公司，在世界一些“避稅天堂”將巨額資產(chǎn)隱藏起來，以逃避稅收。

經(jīng)濟學(xué)家驚呼，消息一旦全面披露，將“對巨大的世界經(jīng)濟黑洞最大一次打擊”。效果還是有了，4月8日，盧森堡財長Luc Frieden接受德國《法蘭克福匯報周日報》采訪時表達了政策的可能轉(zhuǎn)變。他說自動交換儲戶信息是一個國際趨勢，“我們不能像以前那樣再嚴厲拒絕”。“盧森堡不依賴那些想避稅的客戶”。

260G逃稅文件流出

一旦公布，將是對世界經(jīng)濟黑洞最大一次打擊，這批資料披露者對金融行業(yè)有著深度了解和廣泛渠道的信息源

據(jù)悉，這批數(shù)據(jù)的信息量多達260G、250萬份文件，被德國媒體稱之為“有史以來最大的數(shù)據(jù)泄漏”，其中包括200多萬份電子郵件以及12萬余家在“避稅港”從事經(jīng)營的離岸公司及信托機構(gòu)的名單，經(jīng)濟界要人、軍火商均在列。

從披露的零星材料看，英屬維爾京群島、庫克群島、塞舌爾群島及巴拿馬均提供對公司和個人提供“匿名存款”服務(wù)?！暗轿覀冞@里來，無需擔(dān)心稅務(wù)機關(guān)的目光”。德國稅法聯(lián)盟的艾根特哈勒接受采訪時表示，匿名存款服務(wù)令逃稅很方便，因為涉嫌的納稅人不需要親自出馬。艾根特哈勒還表示，這種服務(wù)逐漸演變成了提供量身定制的方案的咨詢行業(yè)，許多避稅天堂無需注冊記錄有關(guān)公司的所有權(quán)或資產(chǎn)的信息。

歐盟估計，逃稅漏稅每年造成約1萬億歐元的稅收流失。非政府組織“稅制公正網(wǎng)絡(luò)”的一項調(diào)查表明，約有總額高達21萬億到32萬億美元的資金匿藏在全球各地的避稅天堂，而2011年美國的國內(nèi)生產(chǎn)總值只不過15.1萬億美元左右。

值得注意的是，《南德意志報》已經(jīng)公布了一些細節(jié)，包括菲律賓前總統(tǒng)馬科斯大女兒在英屬處女島的財產(chǎn)。報紙還披露，相關(guān)專家經(jīng)過長達數(shù)月的分析之后驚呼：“一旦公布，將是對世界經(jīng)濟黑洞最大一次打擊”，這批資料披露者對金融行業(yè)有著深度了解和廣泛渠道的信息源。

德國財長索要無果

掌握信息的《南德意志報》卻發(fā)表聲明，以不能損害新聞自由而拒絕提供。

據(jù)悉，德國也有個讓“逃稅狐貍”有空可鉆的漏洞。居住在德國的個人必須支付最高可達45％的個人所得稅，在德國注冊的公司也必須繳納公司稅和貿(mào)易稅。但艾根特哈勒解釋，如果一家公司接受一家離岸公司咨詢，那么離岸公司就會開賬單，然后把錢匯過去。這在稅務(wù)局看來仿佛是一個正常的交易。但這些錢就這樣轉(zhuǎn)匯出國，也不必納稅。在德國，舉證責(zé)任不在公司，而是在稅務(wù)局。

艾根特哈勒進一步指出，正是這項責(zé)任讓本國的稅務(wù)稽查系統(tǒng)不堪重負，“我們很難舉證。有時候光等外國相關(guān)部門的回應(yīng)就要好幾年。另外，政治意愿欠缺。我總覺得，上層對于追蹤間接逃稅行為不是很積極?！?/p>

此外，德國政府的影響僅限本國境內(nèi)?！叭绻聡税彦X轉(zhuǎn)移到國外的話，德國稅務(wù)部門就無法找到這些錢。除非德國與這些國家簽有稅收協(xié)定，可以彼此交換信息。但是例如開曼群島這樣的地方怎么會對一項破壞他們賺錢模式的協(xié)議感興趣呢?”艾根特哈勒反問道，“就算簽訂了這樣一個合同，也并不意味著他們就會嚴格遵守所有條例?！?/p>

因此在德國媒體從匿名者手中獲取涉及170個國家的13萬逃稅者信息傳出后，德國財長立即通過發(fā)言人要求媒體提供德國逃稅者名單。但掌握信息的《南德意志報》卻發(fā)表聲明，以不能損害新聞自由而拒絕提供。

逃稅天堂不打烊

真實被制裁的只是因申請救助而撞到槍口上的塞浦路斯，各個避稅港的離岸金融業(yè)仍舊風(fēng)光無限

“避稅天堂”大多是小型的海島國家或內(nèi)陸小國，自然資源稀缺，人口稀少，經(jīng)濟基礎(chǔ)薄弱。外資在當(dāng)?shù)刈猿闪⒖諝す荆僖钥諝す镜拿x到其他國家投資，享受當(dāng)?shù)氐亩愂諆?yōu)惠。

國際社會對“避稅天堂”弊端的輿論抨擊由來已久，但實質(zhì)性的監(jiān)管卻長期步履維艱，幾無成果。直到2009年，由于金融危機的蔓延，國際社會要求加強金融監(jiān)管的呼聲高漲，各國也相繼掀起查稅風(fēng)暴及相關(guān)打擊行動，目標直指“避稅天堂”。

去年在希臘危機風(fēng)雨飄搖之際，曝光出一份“拉加德[微博]名單”，兩千余名海外逃稅的希臘高官、富人一一在冊，他們在英國匯豐銀行瑞士分行開設(shè)了秘密賬戶，存有巨款。當(dāng)時，國際貨幣基金組織[微博]一位前高官指出，希臘每年逃稅損失占GDP15%至20%。

在2009年的20國集團倫敦峰會上，各國領(lǐng)導(dǎo)人同意對拒不合作的“避稅天堂”采取行動，并準備實施制裁。但實際上，真實被制裁的只是因申請救助而撞到槍口上的塞浦路斯，各個避稅港的離岸金融業(yè)仍舊風(fēng)光無限。

當(dāng)被問及最新發(fā)現(xiàn)的這批數(shù)據(jù)是否可以幫助國際范圍打擊偷稅漏稅時，數(shù)據(jù)記者塞蒙迪艾爾作出了肯定的回答。但他同時表示，這一效果將是間接的，“我希望數(shù)據(jù)本身永遠不會被公開”。這件事的意義不在于把這些公司的數(shù)據(jù)信息全部公布在網(wǎng)上，讓大家可以看到誰轉(zhuǎn)移了多少錢、誰開了哪公司，“透明度必須由立法機關(guān)和各個國家自行決定?！?/p>

多年來，經(jīng)濟合作與發(fā)展組織等國際組織一直試圖制定打擊逃稅的措施以及規(guī)范相關(guān)規(guī)則。據(jù)經(jīng)合組織稱，自2009年烏拉圭、哥斯達黎加、馬來西亞和菲律賓四個國家被列入“避稅天堂”的黑名單后，他們的工作出現(xiàn)一定的進展：共簽訂700個信息交換協(xié)議；近40次法院判決產(chǎn)生了修法的效果。