據(jù)意大利《24小時(shí)太陽(yáng)報(bào)》消息，意大利奢侈品集團(tuán)Giorgio Armani SpA 喬治·阿瑪尼（拓展選址信息）集團(tuán)上周已經(jīng)向意大利稅務(wù)局支付2.7億歐元以和解稅務(wù)調(diào)查，這則消息已經(jīng)得到Giorgio Armani SpA 發(fā)言人的證實(shí)。
意大利稅務(wù)局的調(diào)查與Giorgio Armani SpA 喬治·阿瑪尼集團(tuán)旗下三家全資子公司有關(guān)。盡管這三家公司已經(jīng)在2009年將稅務(wù)登記地遷回意大利，意大利稅務(wù)局認(rèn)為上述公司在2002年至2009年期間的收入所得也必須在意大利繳稅。
過(guò)去兩年意大利稅務(wù)局對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)逃稅的打擊力度前所未有，針對(duì)的正是Giorgio Armani SpA 等奢侈品集團(tuán)這種通過(guò)離岸公司避稅的做法，多數(shù)目前已經(jīng)被意大利當(dāng)局定性為逃稅行為，接受制裁和處罰。
據(jù)Bank of Italy 意大利銀行透露，意大利企業(yè)未申報(bào)的稅收額高達(dá)2000億歐元，雖然不能完全解決意大利經(jīng)濟(jì)衰退后的20000億歐元債務(wù)問(wèn)題，但是10%幫助已非常不錯(cuò)。
米蘭律師事務(wù)所Studio Legale Associato con Withers LLP 負(fù)責(zé)企業(yè)商務(wù)和稅務(wù)的合伙人Luigi Macioce 在接受《金融時(shí)報(bào)》采訪時(shí)表示，之所以意大利稅務(wù)局先向時(shí)尚集團(tuán)“下手”是奢侈品集團(tuán)很容易被定性為國(guó)際公司。
除了Giorgio Armani SpA 外，過(guò)去兩年涉及逃稅的還包括國(guó)內(nèi)兩大眼鏡制造巨頭Luxottica Group SpA (LUX.MI) 陸遜梯卡及Safilo Group SpA (SFL.MI) 霞飛諾、Dolce & Gabbana 杜嘉班納集團(tuán)、Bulgari SpA 寶格麗、Prada SpA (HK:1913) 普拉達(dá)、以及Valentino Fashion Group 的前持有人Matteo Marzotto 家族，其中除Dolce & Gabbana 杜嘉班納表示不惜耗費(fèi)大量資源曠日持久地與政府對(duì)簿公堂外，其他集團(tuán)及涉案人員均表示和解并支付幾千萬(wàn)歐元至幾億歐元不等的和解金。
]]>原文標(biāo)題：逃稅：私人銀行業(yè)務(wù)的金剛鉆
絞盡腦汁計(jì)劃合法避稅節(jié)稅，這或許是世界各國(guó)企業(yè)、富人商人的一種共同狀態(tài)。甚至冒坐牢風(fēng)險(xiǎn)違法偷逃稅，為什么？因?yàn)檫@能給他們帶來(lái)實(shí)實(shí)在在白花花的銀子。
甚至可以說(shuō)，幫助域外富豪隱藏財(cái)富是瑞士的國(guó)策，也是瑞士銀行業(yè)的文化。對(duì)他們來(lái)說(shuō)，監(jiān)管也可以創(chuàng)造不義之財(cái)：在資本市場(chǎng)打劫，不再是智取“生辰綱”，而是要挾持法律，為己所用。
富人的標(biāo)準(zhǔn)年年水漲船高。據(jù)說(shuō)，在當(dāng)今的資本市場(chǎng)，有百萬(wàn)美元以上的資產(chǎn)可用于投資的，才夠得上富人級(jí)別。按這樣的標(biāo)準(zhǔn)，截至2012年底，此類富人家庭在各國(guó)的戶數(shù)分別為：美國(guó)590萬(wàn)；日本150萬(wàn)；中國(guó)130萬(wàn)；英國(guó)50萬(wàn)；瑞士40萬(wàn)；加拿大40萬(wàn)；德國(guó)40萬(wàn)；我國(guó)臺(tái)灣地區(qū)30萬(wàn)；意大利30萬(wàn)，法國(guó)30萬(wàn)。這些富人錢多得用不完，需要有人幫其打理，所以，如今各類理財(cái)業(yè)務(wù)興旺發(fā)達(dá)，而理財(cái)又以私人銀行客戶業(yè)務(wù)為高端業(yè)務(wù)。私人銀行客戶是理財(cái)客戶中的富豪，可供理財(cái)?shù)馁Y金多，所付的傭金自然也多。2013年，瑞士信貸的財(cái)富管理業(yè)務(wù)和私人銀行業(yè)務(wù)的利潤(rùn)為37億瑞郎，而相比之下，其投資銀行業(yè)務(wù)的利潤(rùn)為22億瑞郎。私人銀行業(yè)務(wù)利潤(rùn)高，但做起來(lái)不易，算得上是瓷器活，很多金融機(jī)構(gòu)很想多攬這類瓷器活，但苦于沒(méi)有金剛鉆。若要細(xì)問(wèn)，這金剛鉆到底是什么，不妨看瑞士銀行的經(jīng)驗(yàn)，原來(lái)就是幫助富人避稅、逃稅。據(jù)美國(guó)議員的指稱，瑞士信貸為22000個(gè)美國(guó)超級(jí)富豪逃稅。
既然是逃稅，這項(xiàng)業(yè)務(wù)做起來(lái)當(dāng)然就比較詭秘。街頭秘密遞送情報(bào)是諜戰(zhàn)影視劇中常見(jiàn)的鏡頭，如今的理財(cái)業(yè)務(wù)也用了不少諜戰(zhàn)手段：賬戶信息夾在體育雜志中傳遞，在電梯內(nèi)交易。瑞士的銀行在蘇黎世機(jī)場(chǎng)還設(shè)有分所，方便來(lái)往的美國(guó)富豪辦理理財(cái)手續(xù)，相關(guān)賬戶還有一個(gè)代號(hào)SIO85。而其他國(guó)家反逃稅，也頗似諜戰(zhàn)。2008年后，德國(guó)和英國(guó)曾經(jīng)收買了歐洲最大金融控股集團(tuán)瑞士聯(lián)合銀行集團(tuán)（UBS）的某些雇員，由這些“內(nèi)鬼”提供銀行秘密賬戶的戶主名單，其中大多是美國(guó)人、德國(guó)人和英國(guó)人。美國(guó)人有電子系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)聽(tīng)，瑞士銀行家們已無(wú)法完全避開美國(guó)人的火眼金睛。
瑞士信貸向美國(guó)的客戶提供了跨境經(jīng)紀(jì)服務(wù)和理財(cái)服務(wù)，卻沒(méi)有在美國(guó)證交會(huì)注冊(cè)，這又違反了美國(guó)的法律。就在上個(gè)月，瑞士信貸與美國(guó)證交會(huì)達(dá)成和解，以瑞士信貸繳納1.965億美元了結(jié)此案。但與美國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和解并非易事：美國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)會(huì)輪番上陣，同一機(jī)構(gòu)反復(fù)出手。2009年，瑞銀集團(tuán)與美國(guó)司法部達(dá)成和解協(xié)議，同意支付7.8億美元，并交出300個(gè)客戶的名單。但協(xié)議的字跡未干，美國(guó)司法部又通過(guò)民事訴訟，向瑞銀集團(tuán)索要52000個(gè)賬戶的戶主姓名。
瑞士信貸幫助美國(guó)富豪作弊，在瑞士本國(guó)并不違法。按照瑞士法律，除非第三方能夠提供有關(guān)賬戶的戶主身份，瑞士的銀行不得向其提供客戶的信息。對(duì)他們來(lái)說(shuō)，監(jiān)管也可以創(chuàng)造不義之財(cái)：在資本市場(chǎng)打劫，不再是智取“生辰綱”，而是要挾持法律，為己所用。當(dāng)銀行體系中的保密原則被廣泛地認(rèn)為加劇了經(jīng)濟(jì)動(dòng)蕩時(shí)，G20國(guó)家首腦們?cè)缫逊磸?fù)承諾將關(guān)閉避稅港，但許多國(guó)家仍然拒絕公布稅收機(jī)構(gòu)獲得的個(gè)人資金在其本國(guó)的詳情。
而在瑞士，甚至還可以說(shuō)，幫助域外富豪隱藏財(cái)富是他們的國(guó)策，也是瑞士銀行業(yè)的文化。即便瑞士信貸不做美國(guó)富人的逃稅生意，還可以為其他國(guó)家的富人提供類似服務(wù)。即便瑞銀集團(tuán)金盆洗手，瑞士還有其他銀行愿意繼續(xù)幫助富人逃稅。瑞士有太多私有銀行，且大多是合伙制，通常無(wú)需披露信息，行動(dòng)極為詭秘，善于為富人避稅。比如，Wegelin是瑞士歷史最悠久的私有銀行，也幫助域外富人避稅，其離岸賬戶的資金高達(dá)1.2萬(wàn)億美元。
在美國(guó)的強(qiáng)大壓力下，在承認(rèn)幫助美國(guó)富人借助秘密賬戶逃稅的罪名后，歷史最悠久的瑞士私人銀行，成立于1741年的韋格林銀行去年初宣布永久歇業(yè)了。只是，即便瑞士的所有銀行都金盆洗手，世界上還有其他許多司法轄區(qū)可以為頂級(jí)富豪們提供逃稅服務(wù)。離岸地是指當(dāng)事人法定居住地或納稅居住地之外的司法管轄地，著名的比如開曼群島。截至2012年底，離岸地吸引財(cái)富的排行表如下：瑞士2.2萬(wàn)億美元；中國(guó)香港和新加坡1.2萬(wàn)億美元；海峽諸島和都柏林1.1萬(wàn)億美元；加勒比海和巴拿馬1.1萬(wàn)億美元；英國(guó)9000億美元；盧森堡7000億美元；美國(guó)7000億美元。其實(shí)美國(guó)的銀行也為別國(guó)的富豪藏匿財(cái)富，至于其中是否存在逃稅的銀行業(yè)務(wù)，外界無(wú)法知道，因?yàn)槊绹?guó)的理財(cái)業(yè)務(wù)也很不公開，更別說(shuō)高盛集團(tuán)也是幫助超級(jí)富豪藏匿巨額財(cái)富的老手。
雞鳴狗盜，城鼠社狐。歐美那些幫助富豪逃稅的私人銀行業(yè)務(wù)大抵如此。
]]>網(wǎng)上查看香港稅務(wù)局2 月下旬出版的《有乜新嘢》（What’s New），有多項(xiàng)訊息均是涉及納稅人少報(bào)了應(yīng)納稅收入而遭判罰的，包括租金、薪俸收入及經(jīng)營(yíng)所得?？磥?lái)稅局的各項(xiàng)查核是日趨嚴(yán)謹(jǐn)了。
稅局一般向納稅人寄出的報(bào)稅表都要求納稅人在1 個(gè)月內(nèi)填回。如是新成立的公司，稅局自動(dòng)把這期限延至3 個(gè)月，方便納稅人適應(yīng)做賬和申報(bào)的要求。若公司選擇以電子方式提交的，還可多獲兩星期的延長(zhǎng)。
租金收入不報(bào)
在此案例中，一位前任銀行高級(jí)職員被判逃稅罪名成立。此君擁有兩個(gè)收租物業(yè)，但只申報(bào)了其中一個(gè)的收入，并自認(rèn)另一個(gè)物業(yè)為自住。
兩個(gè)物業(yè)的按揭利息都申報(bào)了扣減。
涉及少報(bào)的租金收入共約120 萬(wàn)元，逃稅約為12 萬(wàn)余元。此君被判罪名成立，罰款20 多萬(wàn)元及監(jiān)禁4 個(gè)月，但獲緩刑18 個(gè)月。
此例中兩個(gè)物業(yè)都有做按揭。按理，此君身為銀行高級(jí)職員，且有兩個(gè)單位收租，應(yīng)非普通見(jiàn)識(shí)之輩。若是，不可能不知道有關(guān)物業(yè)按揭的數(shù)據(jù)是可以在田土 廳登記冊(cè)中看到的。持有兩個(gè)需按月供款的單位，如不放租取利，單靠一份薪金收入如何可長(zhǎng)期維持？有此疑點(diǎn)，不惹起稅局來(lái)查才怪！
虛報(bào)慈善捐款
某君在2003╱04 年度至2007╱08 年度只捐了200 元的慈善捐款，卻虛報(bào)捐了共40 萬(wàn)，圖避交薪俸稅共一萬(wàn)六千多元。此君罪名成立，被判240 小時(shí)小區(qū)服務(wù)。
申報(bào)慈善捐款扣減，納稅人是要在填報(bào)稅表時(shí)附上有關(guān)正本收據(jù)的。如果只涉及一百幾十，推說(shuō)是遺失了，稅局也可能不作追究，因要考慮其工作人員的成本效益，但此案例涉及幾十萬(wàn)元，當(dāng)然會(huì)問(wèn)個(gè)清楚了，也許想好好認(rèn)識(shí)這位大善人呢。
虛報(bào)40 萬(wàn)元，除非已偽造好收據(jù)，否則以為稅局不會(huì)索閱憑證，真要問(wèn)聲「這樣也行」了！稅例規(guī)定慈善捐款的可扣除上限是應(yīng)納稅收入的35%。捐得出40 萬(wàn)元為善，此人需報(bào)多少收入才合理？?jī)上鄬?duì)照一下，稅局要查出其究竟真是話咁易。
借人頭領(lǐng)報(bào)酬
某身為小頭目的金融從業(yè)員利用下屬戶口領(lǐng)取公司發(fā)給他的報(bào)酬。每次從下屬處收回報(bào)酬后，就把款項(xiàng)存入自己及妻子的戶口，藉此減少應(yīng)納稅收入。
自2002╱03 年度至2005╱06 年度，共少報(bào)了收入共108 萬(wàn)元，少納稅近20 萬(wàn)。此君罪名成立，被判罰款近39 萬(wàn)元，約是原稅款的兩倍。
這是大蝦細(xì)的一個(gè)例子，可能是此行的慣例。其實(shí)這樣做十分愚蠢，因?yàn)橄聦僖粫r(shí)受壓可能屈從，心中必然不甘，協(xié)同做假可不是玩的。若日后翻臉，一聲威脅說(shuō)要向稅局揭發(fā)，瞞報(bào)者便一身蟻，多多掩口費(fèi)也要付。而且這種心理威脅可能長(zhǎng)期存在，何苦！
少報(bào)經(jīng)營(yíng)所得
某女士經(jīng)營(yíng)一家地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)公司， 于1999╱2000 年度至2004╱05 年度期間，報(bào)出經(jīng)營(yíng)收入共400 余萬(wàn)元，其實(shí)際數(shù)字應(yīng)是900 多萬(wàn)元，即少報(bào)了500 多萬(wàn)元，逃了55萬(wàn)元的稅款，被判監(jiān)禁7 個(gè)月。
少報(bào)超過(guò)一半的收入，也太過(guò)分了吧！真想知道她是如何做得到的，可惜稅局的報(bào)道未夠詳細(xì)。
扣稅單據(jù)慎保存納稅人有責(zé)任要保存好用以申請(qǐng)扣稅的單據(jù)，如慈善捐款收據(jù)及進(jìn)修課程收據(jù)等。最近不少納稅人均收到稅局的查詢，要求提供有關(guān)證據(jù)。為了核證納稅人所報(bào)屬實(shí)，稅局還會(huì)發(fā)信給有關(guān)機(jī)構(gòu)例如學(xué)校以作查證，納稅人不可不慎。
根據(jù)稅例，只有支付給符合規(guī)定的認(rèn)可機(jī)構(gòu)的費(fèi)用才可依據(jù)稅例申報(bào)進(jìn)修支出，且每年不可超過(guò)六萬(wàn)元的限額。
逃繳利得稅
網(wǎng)上也有逃繳利得稅個(gè)案的報(bào)道。
某商人指示其兼職會(huì)計(jì)夸大公司的購(gòu)貨額，甚至偽造供貨商發(fā)票，藉此高報(bào)成本，減低利潤(rùn)。在有關(guān)年度內(nèi)少報(bào)了利潤(rùn)1760 余萬(wàn)元，逃稅261 萬(wàn)余元。
此人被裁定十項(xiàng)逃稅及一項(xiàng)行騙公共收入罪名成立，判入獄15 個(gè)月及罰款130 多萬(wàn)元，約是逃稅款的五成。
另一商人則短報(bào)了利潤(rùn)3440 余萬(wàn)元，且提交不正確的報(bào)稅表，被判罪名成立，判入獄18個(gè)月及罰款1170 萬(wàn)元，約是逃稅款的一倍半。
粗略看兩個(gè)個(gè)案中，后者比前者逃稅款要多，故判罰較重也合理。納稅人如在調(diào)查中較配合稅局的工作，使他們耗用較少的時(shí)間和人手完成任務(wù)，有望可獲較寬大的處理。只判罰涉及逃稅款的五成，是屬于「最低消費(fèi)」一類了，最高可達(dá)稅款的三倍。
來(lái)料加工與進(jìn)料加工
據(jù)聞隨著內(nèi)地當(dāng)局把愈來(lái)愈多的來(lái)料加工企業(yè)當(dāng)成進(jìn)料加工來(lái)辦，藉此納其入稅網(wǎng)，香港稅局也質(zhì)疑過(guò)去凡見(jiàn)此類營(yíng)生便許予百分之五十的免稅是否過(guò)分寬松。
聽(tīng)聞可能會(huì)有覆蓋面甚廣的翻案之風(fēng)。業(yè)者不知如何是好，因?yàn)榇藰I(yè)的興旺日子已成過(guò)去了。于此鳥已換、籠已空之際才來(lái)翻案，難免令人覺(jué)得「灑向人間都是怨」也！
作者為香港執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師
馮培漳
意大利前總理貝盧斯科尼資料圖。
意大利最高法院8月1日終審判決前總理貝盧斯科尼4年監(jiān)禁，維持原判 ，但之前法院有關(guān)貝盧斯科尼5年內(nèi)不得擔(dān)任公職的判決被發(fā)回重審。
依據(jù)意大利2006年頒布的大赦法，貝盧斯科尼只需服刑一年，而且由于年過(guò)七旬，貝盧斯科尼不必到獄中服刑，可選擇在家軟禁或社區(qū)服務(wù)。
這起案件去年10月第一次判決，其間貝盧斯科尼三次上訴，這次判決為終審判決，不得上訴。由于貝盧斯科尼逃稅案即將超過(guò)訴訟時(shí)效，最高法院因此把審理程序提前。
檢方指控，貝盧斯科尼名下的梅迪亞塞特廣播公司在2000年至2003年期間利用離岸公司，從美國(guó)好萊塢購(gòu)進(jìn)電影和電視作品版權(quán)，從而虛增成本達(dá)到逃稅目的。今年5月米蘭一家法院就逃稅案二審判決貝盧斯科尼4年監(jiān)禁且5年內(nèi)不得擔(dān)任公職，對(duì)于現(xiàn)年76歲的貝盧斯科尼而言，第二項(xiàng)判決才是“致命一擊”，因?yàn)檫@意味著他的政治生涯終止。
當(dāng)天，意大利電視臺(tái)播放一段貝盧斯科尼拍攝于自家住宅里的視頻，視頻中，貝盧斯科尼說(shuō)，他是“一系列無(wú)法想象的指控和法庭審理的無(wú)辜受害者”，而這些“都沒(méi)有事實(shí)依據(jù)”。貝盧斯科尼批評(píng)意大利司法體系：“難道這就是我們想要的意大利？這就是我們熱愛(ài)的意大利？當(dāng)然不是?！?/p> ]]>
ＣＦＰ圖
歐債危機(jī)爆發(fā)時(shí)曾有人預(yù)言，歐洲的“逃稅黑洞”也快被揭開了，這一天似乎來(lái)了。據(jù)《南德意志報(bào)》和北德電視臺(tái)近日?qǐng)?bào)道，一個(gè)匿名消息來(lái)源向國(guó)際多家媒體提供了一大批有關(guān)全球“避稅天堂”秘密交易的數(shù)據(jù)信息。這些材料涉及170個(gè)國(guó)家的13萬(wàn)人，披露了大批富豪及一些犯罪集團(tuán)如何采取隱秘手段，通過(guò)開辦離岸公司和“空殼”公司，在世界一些“避稅天堂”將巨額資產(chǎn)隱藏起來(lái)，以逃避稅收。
經(jīng)濟(jì)學(xué)家驚呼，消息一旦全面披露，將“對(duì)巨大的世界經(jīng)濟(jì)黑洞最大一次打擊”。效果還是有了，4月8日，盧森堡財(cái)長(zhǎng)Luc Frieden接受德國(guó)《法蘭克福匯報(bào)周日?qǐng)?bào)》采訪時(shí)表達(dá)了政策的可能轉(zhuǎn)變。他說(shuō)自動(dòng)交換儲(chǔ)戶信息是一個(gè)國(guó)際趨勢(shì)，“我們不能像以前那樣再嚴(yán)厲拒絕”?！氨R森堡不依賴那些想避稅的客戶”。
260G逃稅文件流出
一旦公布，將是對(duì)世界經(jīng)濟(jì)黑洞最大一次打擊，這批資料披露者對(duì)金融行業(yè)有著深度了解和廣泛渠道的信息源
據(jù)悉，這批數(shù)據(jù)的信息量多達(dá)260G、250萬(wàn)份文件，被德國(guó)媒體稱之為“有史以來(lái)最大的數(shù)據(jù)泄漏”，其中包括200多萬(wàn)份電子郵件以及12萬(wàn)余家在“避稅港”從事經(jīng)營(yíng)的離岸公司及信托機(jī)構(gòu)的名單，經(jīng)濟(jì)界要人、軍火商均在列。
從披露的零星材料看，英屬維爾京群島、庫(kù)克群島、塞舌爾群島及巴拿馬均提供對(duì)公司和個(gè)人提供“匿名存款”服務(wù)?！暗轿覀冞@里來(lái)，無(wú)需擔(dān)心稅務(wù)機(jī)關(guān)的目光”。德國(guó)稅法聯(lián)盟的艾根特哈勒接受采訪時(shí)表示，匿名存款服務(wù)令逃稅很方便，因?yàn)樯嫦拥募{稅人不需要親自出馬。艾根特哈勒還表示，這種服務(wù)逐漸演變成了提供量身定制的方案的咨詢行業(yè)，許多避稅天堂無(wú)需注冊(cè)記錄有關(guān)公司的所有權(quán)或資產(chǎn)的信息。
歐盟估計(jì)，逃稅漏稅每年造成約1萬(wàn)億歐元的稅收流失。非政府組織“稅制公正網(wǎng)絡(luò)”的一項(xiàng)調(diào)查表明，約有總額高達(dá)21萬(wàn)億到32萬(wàn)億美元的資金匿藏在全球各地的避稅天堂，而2011年美國(guó)的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值只不過(guò)15.1萬(wàn)億美元左右。
值得注意的是，《南德意志報(bào)》已經(jīng)公布了一些細(xì)節(jié)，包括菲律賓前總統(tǒng)馬科斯大女兒在英屬處女島的財(cái)產(chǎn)。報(bào)紙還披露，相關(guān)專家經(jīng)過(guò)長(zhǎng)達(dá)數(shù)月的分析之后驚呼：“一旦公布，將是對(duì)世界經(jīng)濟(jì)黑洞最大一次打擊”，這批資料披露者對(duì)金融行業(yè)有著深度了解和廣泛渠道的信息源。
德國(guó)財(cái)長(zhǎng)索要無(wú)果
掌握信息的《南德意志報(bào)》卻發(fā)表聲明，以不能損害新聞自由而拒絕提供。
據(jù)悉，德國(guó)也有個(gè)讓“逃稅狐貍”有空可鉆的漏洞。居住在德國(guó)的個(gè)人必須支付最高可達(dá)45％的個(gè)人所得稅，在德國(guó)注冊(cè)的公司也必須繳納公司稅和貿(mào)易稅。但艾根特哈勒解釋，如果一家公司接受一家離岸公司咨詢，那么離岸公司就會(huì)開賬單，然后把錢匯過(guò)去。這在稅務(wù)局看來(lái)仿佛是一個(gè)正常的交易。但這些錢就這樣轉(zhuǎn)匯出國(guó)，也不必納稅。在德國(guó)，舉證責(zé)任不在公司，而是在稅務(wù)局。
艾根特哈勒進(jìn)一步指出，正是這項(xiàng)責(zé)任讓本國(guó)的稅務(wù)稽查系統(tǒng)不堪重負(fù)，“我們很難舉證。有時(shí)候光等外國(guó)相關(guān)部門的回應(yīng)就要好幾年。另外，政治意愿欠缺。我總覺(jué)得，上層對(duì)于追蹤間接逃稅行為不是很積極?！?/p>
此外，德國(guó)政府的影響僅限本國(guó)境內(nèi)?！叭绻聡?guó)人把錢轉(zhuǎn)移到國(guó)外的話，德國(guó)稅務(wù)部門就無(wú)法找到這些錢。除非德國(guó)與這些國(guó)家簽有稅收協(xié)定，可以彼此交換信息。但是例如開曼群島這樣的地方怎么會(huì)對(duì)一項(xiàng)破壞他們賺錢模式的協(xié)議感興趣呢?”艾根特哈勒反問(wèn)道，“就算簽訂了這樣一個(gè)合同，也并不意味著他們就會(huì)嚴(yán)格遵守所有條例?！?/p>
因此在德國(guó)媒體從匿名者手中獲取涉及170個(gè)國(guó)家的13萬(wàn)逃稅者信息傳出后，德國(guó)財(cái)長(zhǎng)立即通過(guò)發(fā)言人要求媒體提供德國(guó)逃稅者名單。但掌握信息的《南德意志報(bào)》卻發(fā)表聲明，以不能損害新聞自由而拒絕提供。
逃稅天堂不打烊
真實(shí)被制裁的只是因申請(qǐng)救助而撞到槍口上的塞浦路斯，各個(gè)避稅港的離岸金融業(yè)仍舊風(fēng)光無(wú)限
“避稅天堂”大多是小型的海島國(guó)家或內(nèi)陸小國(guó)，自然資源稀缺，人口稀少，經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)薄弱。外資在當(dāng)?shù)刈?cè)成立空殼公司，再以空殼公司的名義到其他國(guó)家投資，享受當(dāng)?shù)氐亩愂諆?yōu)惠。
國(guó)際社會(huì)對(duì)“避稅天堂”弊端的輿論抨擊由來(lái)已久，但實(shí)質(zhì)性的監(jiān)管卻長(zhǎng)期步履維艱，幾無(wú)成果。直到2009年，由于金融危機(jī)的蔓延，國(guó)際社會(huì)要求加強(qiáng)金融監(jiān)管的呼聲高漲，各國(guó)也相繼掀起查稅風(fēng)暴及相關(guān)打擊行動(dòng)，目標(biāo)直指“避稅天堂”。
去年在希臘危機(jī)風(fēng)雨飄搖之際，曝光出一份“拉加德[微博]名單”，兩千余名海外逃稅的希臘高官、富人一一在冊(cè)，他們?cè)谟?guó)匯豐銀行瑞士分行開設(shè)了秘密賬戶，存有巨款。當(dāng)時(shí)，國(guó)際貨幣基金組織[微博]一位前高官指出，希臘每年逃稅損失占GDP15%至20%。
在2009年的20國(guó)集團(tuán)倫敦峰會(huì)上，各國(guó)領(lǐng)導(dǎo)人同意對(duì)拒不合作的“避稅天堂”采取行動(dòng)，并準(zhǔn)備實(shí)施制裁。但實(shí)際上，真實(shí)被制裁的只是因申請(qǐng)救助而撞到槍口上的塞浦路斯，各個(gè)避稅港的離岸金融業(yè)仍舊風(fēng)光無(wú)限。
當(dāng)被問(wèn)及最新發(fā)現(xiàn)的這批數(shù)據(jù)是否可以幫助國(guó)際范圍打擊偷稅漏稅時(shí)，數(shù)據(jù)記者塞蒙迪艾爾作出了肯定的回答。但他同時(shí)表示，這一效果將是間接的，“我希望數(shù)據(jù)本身永遠(yuǎn)不會(huì)被公開”。這件事的意義不在于把這些公司的數(shù)據(jù)信息全部公布在網(wǎng)上，讓大家可以看到誰(shuí)轉(zhuǎn)移了多少錢、誰(shuí)開了哪公司，“透明度必須由立法機(jī)關(guān)和各個(gè)國(guó)家自行決定?！?/p>
多年來(lái)，經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織等國(guó)際組織一直試圖制定打擊逃稅的措施以及規(guī)范相關(guān)規(guī)則。據(jù)經(jīng)合組織稱，自2009年烏拉圭、哥斯達(dá)黎加、馬來(lái)西亞和菲律賓四個(gè)國(guó)家被列入“避稅天堂”的黑名單后，他們的工作出現(xiàn)一定的進(jìn)展：共簽訂700個(gè)信息交換協(xié)議；近40次法院判決產(chǎn)生了修法的效果。
]]>呂云
NO.1
史上逃稅最多
幾乎沒(méi)繳過(guò)稅
美國(guó)億萬(wàn)富豪沃爾特·安德森是美國(guó)歷史上偷逃稅款最多的人。
2005年2月，美國(guó)司法部逮捕了安德森，安德森被控成立離岸公司隱報(bào)資產(chǎn)和收入。據(jù)報(bào)道，這些設(shè)在巴拿馬以及英屬維京群島的離岸公司5年內(nèi)賺了5億美元。
安德森是通過(guò)電訊投資起家的億萬(wàn)富豪，但是多年來(lái)，他幾乎沒(méi)有上繳過(guò)任何收入稅。他僅在1995年至1999年間所逃的聯(lián)邦和地方個(gè)人所得稅的金額就高達(dá)2.1億美元。
面對(duì)兩項(xiàng)涉及逃稅的重罪指控，安德森最終認(rèn)罪。安德森被判入獄9年，并將2億美元交還美國(guó)政府。
NO.2
好萊塢“刀鋒戰(zhàn)士”
逃稅因“受教育不當(dāng)”
去年4月，曾經(jīng)主演《刀鋒戰(zhàn)士》系列片的美國(guó)黑人男影星韋斯利·斯奈普斯被判3年監(jiān)禁。
2006年，斯奈普斯被控在6年時(shí)間內(nèi)沒(méi)有報(bào)稅，共欠稅1200萬(wàn)美元。
斯內(nèi)普斯當(dāng)庭宣讀了一份道歉信，為自己“代價(jià)昂貴的錯(cuò)誤道歉”，但一次也沒(méi)提到“稅”字。他還說(shuō)他的財(cái)富和名聲就像肉一樣“吸引著豺狼”，并說(shuō)自己“本質(zhì)是好的，只是沒(méi)受到正確的教育”。
NO.3
棒球超級(jí)明星
逃稅“舊習(xí)不改”
1990年4月，美國(guó)棒球界超級(jí)明星彼得·羅斯對(duì)兩項(xiàng)逃稅指控認(rèn)罪。羅斯是美國(guó)棒球大聯(lián)盟球員及總教練，曾效力于有名的辛辛那提紅人隊(duì)。他承認(rèn)自己在報(bào)稅單上作假，并未將銷售簽名照片、紀(jì)念品以及賭博所得等計(jì)入個(gè)人收入。
羅斯被判5個(gè)月監(jiān)禁，罰款5萬(wàn)美元，并被迫向美國(guó)稅務(wù)部門補(bǔ)稅35萬(wàn)美元(含利息)。1991年1月，羅斯出獄。
10多年過(guò)后，2004年，“舊習(xí)不改”的羅斯再次陷入稅務(wù)麻煩。美國(guó)國(guó)稅局要求他補(bǔ)繳1997年～2002年間逃掉的97萬(wàn)多美元收入稅。
NO.4
“頑抗”牙醫(yī)夫婦
拒認(rèn)罪拒服刑
出生于上世紀(jì)40年代初的愛(ài)德華·布朗和伊萊恩布朗夫婦開有一家牙醫(yī)診所。2007年1月，布朗夫婦被控共隱瞞了逾200萬(wàn)美元的可納稅收入，各自被判5年監(jiān)禁。但布朗夫婦堅(jiān)稱，沒(méi)有人給他們看過(guò)任何有關(guān)他們需要繳稅的法律條文，所以他們認(rèn)為自己不必納稅。
盡管布朗夫婦的逃稅金額相對(duì)較少，只有62.6萬(wàn)美元。但是，因?yàn)樗麄兙芙^認(rèn)罪，拒絕服刑，而引起了全國(guó)性關(guān)注。最終，在頑抗近9個(gè)月后，10月的一天，便衣警察叩開了布朗夫婦家的大門，一時(shí)放松警惕，大意的布朗夫婦旋即被捕。
NO.5
真人秀冠軍
與公司扯皮
在美國(guó)，理查德·哈奇曾一度家喻戶曉，他是美國(guó)最火爆的真人秀節(jié)目《幸存者》第一季的冠軍，贏得了100萬(wàn)美元獎(jiǎng)金。但他從來(lái)沒(méi)有為這100萬(wàn)美元納過(guò)稅。
哈奇聲稱，《幸存者》的主辦方——美國(guó)哥倫比亞廣播公司(CBS)曾主動(dòng)提出為他的100萬(wàn)美元繳稅。最終，在事實(shí)面前，哈奇自己搞錯(cuò)了。2006年，哈奇被判入獄51個(gè)月。
NO.6
沃爾瑪巨頭
偷錢向工會(huì)行賄
湯姆·庫(kù)格林曾任沃爾瑪公司的副董事長(zhǎng)。2006年，庫(kù)格林東窗事發(fā)，他以逃稅、貪污和盜竊罪被指控。庫(kù)格林自稱，他從沃爾瑪偷錢是為了向工會(huì)領(lǐng)袖行賄，要他們不要在沃爾瑪附近搞抗議活動(dòng)。但是，法庭沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何證據(jù)支持他的說(shuō)法。
2006年，他被判在家服刑33個(gè)月，并向沃爾瑪公司和美國(guó)國(guó)稅局歸還45萬(wàn)美元。
NO.7
黑手黨教父入獄11年
阿爾·卡彭是上世紀(jì)二三十年代橫行一時(shí)的芝加哥黑手黨教父。盡管他是芝加哥警察局的“公敵”，但是檢方從未成功將他定罪。1931年，一個(gè)聯(lián)邦稅務(wù)偵探偶然發(fā)現(xiàn)卡彭控制的一家賭場(chǎng)隱瞞收入，于是把卡彭查了個(gè)底朝天，并把卡彭和其他69名黑手黨徒送上法庭。最后，卡彭被判入獄11年。
NO.8
因逃稅成首個(gè)
被彈劾的法官
美國(guó)聯(lián)邦地方法院法官亨利·尤金·克萊本因逃稅而獲刑兩年。1986年7月，美國(guó)眾議院以兩項(xiàng)逃稅指控和一項(xiàng)玷污美國(guó)司法名聲指控對(duì)克萊本進(jìn)行彈劾。他是美國(guó)近半個(gè)世紀(jì)以來(lái)第一個(gè)因?yàn)閺椲蓝黄入x職的政府官員，也是第一個(gè)在任期間被指控有罪的聯(lián)邦法官。 (來(lái)源：廣州日?qǐng)?bào))
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