作者 | 宏Sir
又到了一年報(bào)稅季！
近日，香港稅務(wù)局發(fā)出了雪片版的報(bào)稅表，這其中包含：
- 約21萬(wàn)張2020/21年度利得稅報(bào)稅表；
- 約12萬(wàn)張物業(yè)稅報(bào)稅表；
- 約32萬(wàn)張雇主報(bào)稅表。
另外，還有為數(shù)約260萬(wàn)張的個(gè)別人士報(bào)稅表，將于5月3日發(fā)出，正在“來(lái)的路上”……
根據(jù)香港今年的《財(cái)政預(yù)算案》，香港居民（公司和個(gè)人）可寬減2020/21年度利得稅、薪俸稅和個(gè)人入息課稅，上限為 10,000港元
。對(duì)此，稅務(wù)局會(huì)在稅單上作出相應(yīng)的稅款寬減。
此外，香港公司的商業(yè)登記費(fèi)也可寬免一年，香港公司年審費(fèi)用省2,000元，時(shí)限為：2021年4月1日至2022年3月31日。具體執(zhí)行細(xì)如下：
- 針對(duì)一站式登記的香港公司，如成立法團(tuán)的遞呈是在2021年4月1日至2022年3月31日期間(“寬免期”)提出，須繳付的費(fèi)用可減少2,000元。
- 針對(duì)其他情況，在寬免期開(kāi)始生效的商業(yè)登記證或分行登記證須繳付的費(fèi)用，可分別減少2,000元及73元。
下面是香港公司最新的商業(yè)登記費(fèi)，供您和您客戶公司參考：
這個(gè)世界，只有稅收和死亡不可避免。
香港公司的報(bào)稅是實(shí)報(bào)稅制度。無(wú)論是有運(yùn)營(yíng)還是無(wú)運(yùn)營(yíng)，所有的香港公司都需要進(jìn)行稅收申報(bào)，即報(bào)稅：
- 無(wú)運(yùn)營(yíng)公司，須進(jìn)行無(wú)運(yùn)營(yíng)申報(bào)（仍須準(zhǔn)備經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，只是不須將其遞交至稅務(wù)局）；
- 有運(yùn)營(yíng)公司，除非營(yíng)業(yè)收入低于200萬(wàn)港元，須遞交經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表（在香港，審計(jì)叫核數(shù)）。
那么，接下來(lái)，我們就來(lái)了解一下香港公司報(bào)稅到底該如何操作！
一、了解報(bào)稅時(shí)間
不同類型香港公司的做賬報(bào)稅時(shí)間要求不同，具體要求如下：
? 新成立的香港公司第一次報(bào)稅時(shí)間為：自成立日的18個(gè)月內(nèi)，可任意選取時(shí)間；收到利得稅表后，根據(jù)結(jié)賬月份在稅務(wù)局規(guī)定的時(shí)間內(nèi)申報(bào)。
? 非新成立的香港公司的報(bào)稅時(shí)間為：根據(jù)本公司財(cái)務(wù)年結(jié)日，按時(shí)遞交經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表（financial statement）和報(bào)稅表（tax return）。
稅務(wù)局收到報(bào)稅表后，會(huì)評(píng)估繳稅情況，并發(fā)出繳稅單（tax demand note）。如不按照繳稅單繳納稅收則會(huì)有「 5%-10%
的稅務(wù)附加費(fèi)的罰款」，如拒之不理，香港法院將發(fā)出傳票提起 民事訴訟
。
二、不可以不報(bào)稅
無(wú)論是有運(yùn)營(yíng)還是無(wú)運(yùn)營(yíng)，所有的香港公司都需要進(jìn)行稅收申報(bào)。
無(wú)營(yíng)運(yùn)、無(wú)收入、無(wú)利潤(rùn)，都不是不申報(bào)的理由，都屬于違法行為。如果香港公司不報(bào)稅，后果會(huì)很?chē)?yán)重，可能會(huì)被檢控，甚至被處以 三倍
于應(yīng)納稅額的罰款。
三、部分公司可以延期報(bào)稅
如果一家香港公司聘請(qǐng)有稅務(wù)代表，那么，提交給稅務(wù)局2020/21年度利得稅報(bào)稅表的期限，可做相應(yīng)延展，具體如下：
該等延展申請(qǐng)，須在發(fā)出報(bào)稅表日期1個(gè)月內(nèi)（也就是說(shuō)，在5月1日前）交至香港稅務(wù)局，否則，就會(huì)錯(cuò)過(guò)申請(qǐng)延展的時(shí)機(jī)。
如果香港公司是新設(shè)立的公司，作為其首份利得稅報(bào)稅表（即稅務(wù)局檔案號(hào)字首為23或97），可以在報(bào)稅表發(fā)出后3個(gè)月內(nèi)（7月1日前）提交報(bào)稅表。該等延展，屬于自動(dòng)延展，毋須提出申請(qǐng)。
值得一提的是：如果香港公司是通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)來(lái)進(jìn)行報(bào)稅，還可以在上述正常延期的基礎(chǔ)上再延長(zhǎng)「兩個(gè)星期」。二次延展需要在提交報(bào)稅表限期前的「7個(gè)工作日」或之前提交至香港稅務(wù)局。
所有香港公司，均須由外部審計(jì)師（香港叫核數(shù)師）對(duì)上一年度的公司財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，并據(jù)此向香港稅務(wù)局報(bào)稅。
特別提醒：香港公司的審計(jì)必不可少！雖然是否存檔審計(jì)賬目是香港稅務(wù)局局長(zhǎng)規(guī)管，而是否要審計(jì)則由香港公司注冊(cè)處所制定的《公司條例》規(guī)管。香港《公司條例》明確規(guī)定，香港公司賬目都 必須
審計(jì)，以向股東、董事及稅務(wù)局報(bào)告公司財(cái)務(wù)狀況。
香港公司的審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)主要分為以下幾類：
- 無(wú)保留意見(jiàn) (Unqualified opinion)
- 保留意見(jiàn) (Qualified opinion)
- 否定意見(jiàn) (Adverse opinion)
- 無(wú)法表示意見(jiàn) (Disclaimer of opinion)
對(duì)于香港公司來(lái)說(shuō)，都會(huì)希望能夠獲得的會(huì)計(jì)師意見(jiàn)是“無(wú)保留意見(jiàn)”，否則的話，說(shuō)明企業(yè)在財(cái)務(wù)或稅務(wù)方面存在問(wèn)題，很容易受到稅務(wù)局的質(zhì)疑。
宏杰提醒
? 稅收申報(bào)是很?chē)?yán)肅的一件事情。任何一次的延遲交稅或是曾經(jīng)有交過(guò)罰款事項(xiàng)，都會(huì)在稅務(wù)局留下“記錄”，這會(huì)讓稅務(wù)局對(duì)該企業(yè)的印象大打折扣。對(duì)于這種企業(yè)，稅務(wù)局會(huì)不定時(shí)抽查報(bào)稅情況。
? 特別需要注意的是，自CRS實(shí)施起，香港稅務(wù)局已將原來(lái)抽查香港公司報(bào)稅表改為100%核實(shí)。如報(bào)稅審計(jì)未按規(guī)范處理，或?qū)⒚鎸?duì)高額罰款，甚至刑罰，而銀行賬戶也可能被關(guān)閉。因此，請(qǐng)務(wù)必高度重視您或您客戶香港公司在2020/21年度的稅收申報(bào)。
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]]>寬免商業(yè)登記費(fèi)的執(zhí)行細(xì)則
1.經(jīng)一站式公司注冊(cè)及商業(yè)登記(“一站式登記”)成立的香港有限公司，如成立法團(tuán)的遞呈是在2016年4月1日至2017年3月31日期間(“寬免期”)提出，根據(jù)《商業(yè)登記條例》(第310章)第5A(1)(a)條須繳付的費(fèi)用可減少2,000元。至于其他個(gè)案，在寬免期開(kāi)始生效的商業(yè)登記證或分行登記證須繳付的費(fèi)用，可分別減少2,000元及73元。
2.商戶仍須繳付破產(chǎn)欠薪保障基金的征費(fèi)。
3.就每張登記證須繳付的金額，請(qǐng)參閱下圖商業(yè)登記費(fèi)及征費(fèi)收費(fèi)表。
4.這項(xiàng)寬免一年登記費(fèi)的建議只適用在寬免期內(nèi)經(jīng)一站式登記提出的成立法團(tuán)遞呈或就其他個(gè)案而言，在寬免期內(nèi)開(kāi)始生效的新登記證或續(xù)證。這項(xiàng)寬免沒(méi)有退還已就寬免期繳付登記費(fèi)的規(guī)定。
5.為使寬免措施惠及那些已就寬免期繳付商業(yè)登記費(fèi)或分行登記費(fèi)，但毋需在寬免期內(nèi)續(xù)證的商戶，包括下述商戶：
- (a)持有三年證而其生效日期在2016年4月1日前及屆滿日期在2017年3月31日或以后的業(yè)務(wù)或分行；
- (b)已結(jié)業(yè)而其最后持有的一年證將在2016年4月1日或之后但2017年3月31日之前屆滿的業(yè)務(wù)或分行；
- (c)已結(jié)業(yè)而其最后持有的三年證將在2016年4月1日至2017年3月31日內(nèi)屆滿的業(yè)務(wù)或分行；及
- (d)持有一年或三年證而其成立法團(tuán)遞呈在2015年4月1日至2016年3月31日內(nèi)提出及其登記證的生效日期在2016年4月1日至2017年3月31日內(nèi)經(jīng)一站式登記注冊(cè)的本地公司。有關(guān)商戶可申請(qǐng)?zhí)卦S退還有關(guān)已繳付的登記費(fèi)。
6.稅務(wù)局會(huì)待立法會(huì)通過(guò)有關(guān)的法例修訂建議后，宣布申請(qǐng)及退款手續(xù)。
（完）
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香港商業(yè)登記證費(fèi)用往年變化–>>> http://tools.liankuaiche.com/HKBR_FEE/
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