香港公司確定利潤是否于香港產(chǎn)生或得自香港，是由利潤的性質(zhì)及產(chǎn)生有關(guān)利潤的交易的性質(zhì)所決定。

在香港以外賺取利潤，如果該單位沒有設(shè)立海外業(yè)務(wù)辦事處，并不代表其所有利潤一定是于香港產(chǎn)生或得自香港。不過，在大多數(shù)情況下，假如該單位的主要營業(yè)地點設(shè)于香港，而該單位又無設(shè)立海外業(yè)務(wù)辦事處，則其賺取的利潤很可能須在港繳納利得稅。

作業(yè)驗證法，確定利潤來源地的一般原則，是查明納稅人從事賺取有關(guān)利潤的活動，以及該納稅人從事該活動的地方。換言之，正確的驗證方法是查明產(chǎn)生有關(guān)利潤的作業(yè)，并確定這些作業(yè)在何處進行。

從交易所得的毛利，劃分一項交易的利潤是否從香港抑或香港以外地區(qū)所賺取，可根據(jù)該交易所產(chǎn)生的毛利而決定。在確定利潤來源地時，只須考慮那些直接產(chǎn)生毛利的商業(yè)活動，而一般行政管理等活動通常不在考慮之列。

作出決定的地點，作出日常投資/業(yè)務(wù)決定的地點，只是確定利潤來源地時須考慮的因素之一，而在一般情況下并非是決定性的因素。

下面判斷香港公司海外利得QA例子：

假如，你是一位從事國際貿(mào)易的商家，從中國采購產(chǎn)品賣給英國的進口商，什么是最主要的考慮因素呢？一般包括（便不僅僅是）以下因素：

1、怎樣在中國找到供應商？
答：這個問題的首要目的是調(diào)查你公司的主要運作是否在香港。如果你的供應商是通過香港的展銷會找到的，那么對證明非本港營業(yè)來說，這是一個不利的因素。但如果你是派人從加拿大到中國尋找供應商，進行聯(lián)絡(luò)和談判的話這是一個證明海外利得的有利證據(jù)。

2、怎樣在英國找到買家？
答：這是和第一問相類似的問題。如果你在英國的客戶是通過在香港的辦公室聯(lián)系，并在香港談判的話，那么這會是不利因素。但如果你派人從新加坡到英國取得聯(lián)絡(luò)，并在英國談判成功，那么這便是一個有利因素。

3、怎樣將貨物從中國運到英國？
答：如果你將貨物直接從中國運往英國，或者經(jīng)香港去英國，但在香港沒有進行任何加工面使產(chǎn)品的價值增加，這是一個有利因素。但如果在香港經(jīng)過包裝或其他加工使產(chǎn)品的價值增加后，再運往英國的話，這便是一個不利因素。

4、合約是在哪里簽訂的？
答：如果合約是在香港簽訂的話那么這是一個不利因素。而假如是在英國或加拿大簽訂則是有利因素。

5、怎樣支付貨款？
答：這不是一個主要的因素。因為香港政府非常歡迎任何人，尤其是國際貿(mào)易商家利用香港的金融體系來進行交易。稅務(wù)局必須要考慮以上的因素來認定業(yè)務(wù)運作及收入是源自香港，或是屬于海外利得而無須打稅。

滿足以上條件基本上可以通過作一份AUDIT REPORT來完成公司審計，審計下來還有利潤的話，專業(yè)的香港會計師會幫你申請“海外利得免稅”，這樣才是一份很好的不在香港當?shù)剡\作有限公司的AUDIT，既報了稅又得到了免稅。請記住一點：任何稅務(wù)安排都必須事先予以安排；事后再做就是刻意瞞稅，是要承擔刑事責任的。

香港公司如何認定利潤來自香港
根據(jù)現(xiàn)行香港稅務(wù)條例，香港公司利得稅僅對通過在香港貿(mào)易、營商取得的利潤征收，如果有獲取來自香港以外的地區(qū)的利潤，不管是否為香港本地居民，都不需要繳交利得稅。

如何判定香港公司業(yè)務(wù)確實在香港開展？
基本上，如果一個公司的最高管理機構(gòu)(由董事會領(lǐng)導)設(shè)立在香港，那么無論公司是否在其他地區(qū)經(jīng)營業(yè)務(wù)，都可直接判定公司在港運營。其次，如果貿(mào)易在香港發(fā)生，或者公司在香港有購置固定資產(chǎn)，也可以判斷此公司在香港運營。除此之外，如果公司有通過香港代理在香港開展了貿(mào)易或其他商業(yè)活動，也可認定公司有在港經(jīng)營。

對于制造業(yè)利潤來源地，其主要判定依據(jù)是制造貨品的地點。若貨品在香港生產(chǎn)，售賣貨品所得利潤必須在港納稅。如果貨品的制造供需部分在香港進行，部分在香港以外的地區(qū)，則與在香港以外地區(qū)制造工序有關(guān)的利潤，不會視作在香港產(chǎn)生的利潤，制成品最終在哪里銷售，不是決定因素。

你公司賺取的利潤是來自香港的（包括個人和公司）