就目前而言，海外投資離岸架構(gòu)包含離岸平臺、信托計劃兩個核心要素。離岸平臺關(guān)鍵點，選擇合適的離岸地區(qū)和合適的公司形式。海外投資平臺可規(guī)避外匯、資本運作等管制，運用離岸地自由的法律體系，更具信息安全、風(fēng)險分散優(yōu)勢。而海外信托計劃借助信托高效、隱秘的特點。增加的監(jiān)管合規(guī)成本不及離岸架構(gòu)帶來的收益。

下面通過三個典型的海外投資案例，可以看到離岸架構(gòu)的一些主要功能和優(yōu)勢。

一、隱蔽投資者信息，規(guī)避政策壁壘

基于政治、輿論等非商業(yè)因素的考量，投資者有時不便于將自己的信息對外公布，離岸架構(gòu)能夠有效地規(guī)避各種壁壘，將風(fēng)險降到最低，并實現(xiàn)投資目的。

案例：中國國內(nèi)兩家公司A、B 欲在美國投資，但因其主營業(yè)務(wù)涉及敏感事項，美國政府設(shè)定了嚴(yán)格的審查標(biāo)準(zhǔn)，在投資過程中遭受政策阻撓。之后，A、B 各以50% 的股份合資在BVI 群島設(shè)立了一間離岸公司C，并以C 為投資主體在中國香港融資，從而順利進(jìn)入美國市場，投資成功。

中國企業(yè)“走出去”時，可以利用離岸公司信息保密、結(jié)構(gòu)安全、身份自由等獨有的特點，合理規(guī)劃海外投融資項目，規(guī)避政治壁壘和政策壁壘，達(dá)到“曲線救國”的目的。

二、分散投資的商業(yè)風(fēng)險

基于規(guī)避和分散風(fēng)險的目的，投資者有時需要將不同的投資項目分別配備離岸平臺，從而避免暴露整個投資過程中的投資結(jié)構(gòu)，同時規(guī)避和分散投資的商業(yè)風(fēng)險。

案例：甲、乙、丙是三位國內(nèi)高凈值人士，欲共同投資設(shè)立一家香港公司，來投資海外的三個項目，三位投資者最初設(shè)想的投資結(jié)構(gòu)存在隱患。首先，投資者甲、乙、丙三人信息完全得不到保護(hù)；其次，香港公司具備信息完全透明的特征，使得在之后的投資過程中所有項目投資結(jié)構(gòu)暴露無遺；最后，香港公司同時持有三個海外項目，這在風(fēng)險防范和分散上存在很大隱患。

甲、乙、丙三人的海外投資結(jié)構(gòu)需要合理優(yōu)化。首先，由甲、乙、丙三人各自持有一間BVI 公司，分別為A、B、C，從而確保投資者信息的不透明性，三人的信息將完全被保密，保證原始投資信息的安全，并且將原本屬于甲、乙、丙三人的共同投資行為從投資人信息上進(jìn)行分離和隱藏，獲得投資者非關(guān)聯(lián)化的效果。其次，A、B、C 三間BVI 公司共同持有一間BVI 公司D，D 公司投資海外項目一；A、B、C 三間BVI 公司共同持有一間BVI 公司E，E 公司投資海外項目二；A、B、C 三間BVI 公司共同持有一間BVI 公司F，F(xiàn) 公司投資海外項目三。由于D、E、F 都是BVI 公司，依然利用其不透明性保證了投資方的信息安全。最后，用D、E、F 三間BVI 公司分別持有三個海外項目，達(dá)到了風(fēng)險分散的目的。

三、規(guī)避稅法風(fēng)險，節(jié)約稅務(wù)成本

控制和節(jié)約稅務(wù)成本是離岸架構(gòu)的重要功能。除適用于長期投資與經(jīng)營的雙層愛爾蘭架構(gòu)外，離岸架構(gòu)也可以適用于一些中期以及短期的投資項目上。在充分具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實質(zhì)的基礎(chǔ)上打造經(jīng)濟(jì)利益與稅收利益一致化的離岸架構(gòu)，從而規(guī)避稅法風(fēng)險，節(jié)約跨國稅務(wù)成本。

案例：中國集團(tuán)企業(yè)A 欲投資東南亞甲國，目的在于獲取當(dāng)?shù)亓畠r的勞動力和利用先進(jìn)技術(shù)開發(fā)當(dāng)?shù)卦牧?，由于目?biāo)原材料在甲國屬于買方市場，因此中國企業(yè)A 擁有充分強(qiáng)勢的定價權(quán)限。

由于直接投資結(jié)構(gòu)過于簡單，對投資者的信息沒有任何保護(hù)，極大限制了中國企業(yè)A 充分行使定價的權(quán)限以及境內(nèi)外利潤的安排，降低了資金和利潤的靈活性，并且為中國企業(yè)A 未來退出甲國的投資埋下了沉重的跨國稅收負(fù)擔(dān)。

利用離岸架構(gòu)對中國企業(yè)A 投資甲國的實施方案優(yōu)化。首先，中國企業(yè)A 在香港設(shè)立投資平臺HK 公司，并將資金注入HK 公司。其次，HK 公司在BVI 設(shè)立BVI 信托公司，并把資金置入BVI 公司的信托計劃中，信托受益人設(shè)定為HK 公司，受托人設(shè)定為BVI 公司。最后，BVI 公司運用信托計劃中的資金在甲國設(shè)立B 公司，承擔(dān)目標(biāo)原材料的生產(chǎn)功能。

這一離岸架構(gòu)將離岸平臺與信托計劃有效地結(jié)合起來，除了前述離岸架構(gòu)本身具備的商業(yè)投資優(yōu)勢外，還具有充分發(fā)揮投資企業(yè)的定價優(yōu)勢、隱蔽關(guān)聯(lián)投資及交易信息、降低投資退出時的跨國稅務(wù)成本三個稅務(wù)優(yōu)勢。

VIE多層架構(gòu)方案
海外架構(gòu)的搭法一般是以國內(nèi)個人或公司為主體在開曼或者BVI成立離岸公司，再以離岸公司為主體在香港設(shè)立香港公司，最后再以香港公司為主體返回國內(nèi)投資設(shè)立外資公司，這樣的搭建就是一般的VIE架構(gòu)。
一般VIE架構(gòu)的目的156主要是為了減輕稅收6991負(fù)擔(dān)，同時可以3780對股東的信息進(jìn)行保密，另外還可以在海外經(jīng)營國內(nèi)或他國限制的行業(yè)，所以很多國內(nèi)企業(yè)都在海外搭建了這樣的架構(gòu)，也可以提高企業(yè)的影響力，在海外轉(zhuǎn)一圈回來之后等于鍍了一層金，有助于擴(kuò)展國內(nèi)市場。
VIE第一層架構(gòu)搭建——設(shè)立BVI公司
BVI注冊離岸公司，程序簡單，費用低，無實地經(jīng)營不需要交稅，具有很高保密性。正因為BVI公司的種種優(yōu)點，在BVI設(shè)立第一層架構(gòu)方便大股東對于上市公司的公司，同時讓開一些禁售期的限制，因為極高的保密性，還可以隱藏一些問題股東，對公司而言，無實地經(jīng)營無稅收，只需每年繳納很少的管理費。
VIE第二層架構(gòu)搭建——設(shè)立開曼公司
對于運用中國香港紅籌上市的企業(yè)而言，通常在BVI公司下面會設(shè)立一個開曼公司，在開曼設(shè)立公司程序也比較簡單，對于BVI而言，其監(jiān)管更加嚴(yán)格，但對于其他非避稅港的正常國家相比，其政策又要寬松很多。
VIE第三層架構(gòu)搭建——設(shè)立中國香港公司
中國企業(yè)通過海外間接上市，通常會把最后一層設(shè)置在中國香港公司，主要是因為中國香港與內(nèi)地有稅收優(yōu)惠的政策。中國香港公司直接投資內(nèi)地更容易進(jìn)行稅務(wù)減免。
最后一層可以在國內(nèi)，通過香港公司控股注冊國內(nèi)公司，在國內(nèi)實際運營，架構(gòu)搭=搭建結(jié)構(gòu)主要是看是什么目的，簡單的架構(gòu)兩層也是可以的。