VIE架構(gòu)海外為啥搭建三層？
Hong Kong公司作為WFOE的母公司，如果具有經(jīng)營實(shí)質(zhì)，還可以享受中國大陸和香港簽訂的雙邊稅收安排下的股息紅利的優(yōu)惠預(yù)提所得稅率。同時(shí)，未來處置WFOE公司時(shí)，如果在Hong Kong層面進(jìn)行處置，可以避免繁瑣的中國政府審批和股權(quán)變更登記流程。
Cayman公司一般作為吸引外部投資者如基金投資者的平臺(tái)，及未來的上市主體公司。同時(shí)，多數(shù)企業(yè)會(huì)給予員工股份期權(quán)，而期權(quán)通常都是在Cayman公司層面授予的。
而BVI公司則是境內(nèi)居民個(gè)人投資人在海外的直接控股公司，可以用來把居民個(gè)人投資人間接從Cayman公司取得的投資收益截留在BVI公司。 只要BVI公司不向居民投資人分配利潤或清算，原則上居民個(gè)人投資人在境內(nèi)不會(huì)觸發(fā)個(gè)人所得稅納稅義務(wù)，可以起到遞延納稅的作用。如果居民投資人出于資產(chǎn)保護(hù)和財(cái)產(chǎn)傳承的目的考慮在海外設(shè)立信托架構(gòu)，則通常是將BVI公司注入海外的信托中。這種注入目前在稅務(wù)上也可以做到免稅。
簡而言之，居民個(gè)人可以利用離岸公司架構(gòu)實(shí)現(xiàn)融資和省稅的雙贏。
Cayman公司一般作為吸引外部投資者如基金投資者的平臺(tái)，及未來的上市主體公司。同時(shí)，多數(shù)企業(yè)會(huì)給予員工股份期權(quán)，而期權(quán)通常都是在Cayman公司層面授予的。
而BVI公司則是境內(nèi)居民個(gè)人投資人在海外的直接控股公司，可以用來把居民個(gè)人投資人間接從Cayman公司取得的投資收益截留在BVI公司。 只要BVI公司不向居民投資人分配利潤或清算，原則上居民個(gè)人投資人在境內(nèi)不會(huì)觸發(fā)個(gè)人所得稅納稅義務(wù)，可以起到遞延納稅的作用。如果居民投資人出于資產(chǎn)保護(hù)和財(cái)產(chǎn)傳承的目的考慮在海外設(shè)立信托架構(gòu)，則通常是將BVI公司注入海外的信托中。這種注入目前在稅務(wù)上也可以做到免稅。
簡而言之，居民個(gè)人可以利用離岸公司架構(gòu)實(shí)現(xiàn)融資和省稅的雙贏。
