澳門公司每年必須要進(jìn)行年度報(bào)稅，如果不進(jìn)行正常的報(bào)稅，將會(huì)影響到澳門公司的正常運(yùn)營(yíng)。但澳門公司法沒有規(guī)定澳門有限公司要審計(jì)，也就是說(shuō)，在澳門注冊(cè)的公司，報(bào)稅時(shí)可以不用出審計(jì)報(bào)告，不用遞交審計(jì)報(bào)告給政府。

澳門可課稅收益如何確定

所得補(bǔ)充稅將納稅人劃分為兩類，一類稱為A組納稅人，另一類稱為B組納稅人。A組與B組納稅人的最大分別是，A組納稅人必須建立完善的會(huì)計(jì)制度，并且由會(huì)計(jì)師或者核數(shù)師負(fù)責(zé)報(bào)稅，而可課稅收益將按照納稅人申報(bào)的資料核定。B組納稅人可以沒有會(huì)計(jì)制度，亦無(wú)須由會(huì)計(jì)師或者核數(shù)師報(bào)稅，但可課稅收益將由評(píng)稅委員會(huì)估定。

符合某些條件的納稅人必須作為A組納稅人，例如：股份有限公司、注冊(cè)資本超過(guò)100萬(wàn)元的公司、過(guò)去三年平均可課稅利潤(rùn)超過(guò)50萬(wàn)元的公司。其他的納稅人可以自由選擇是否作為A組納稅人。

澳門公司報(bào)稅每年需要做的工作是：

• 1－2月向財(cái)政局申報(bào)職業(yè)稅；
• 2－3月申報(bào)收益；
• 7－8月收政府寄過(guò)來(lái)的收益評(píng)稅通知單，9月及11月向財(cái)政局交納所得稅（若需要繳納的話）。

澳門公司通常要交的稅有以下兩種：

1、營(yíng)業(yè)稅

澳門營(yíng)業(yè)稅的概念與內(nèi)地不同，是沒有結(jié)業(yè)就推定有營(yíng)業(yè)，就要交營(yíng)業(yè)稅，相當(dāng)于一個(gè)牌費(fèi)的性質(zhì)），例如：貿(mào)易是一個(gè)行業(yè)，征300元一年；制造又是一個(gè)行業(yè)，再征300元一年，若一個(gè)公司的營(yíng)業(yè)范圍中即有制造，又有銷售，則為600元一年了。

2、所得稅稅款計(jì)算

澳門所得補(bǔ)充稅采用超額累進(jìn)稅率計(jì)算，稅率分為6個(gè)級(jí)別，由0~12%。

可課稅收益 稅率
32,000或以下 0
32,001~65,000 3%
65,001~100,000 5%
100,001~200,000 7%
200,001~300,000 9%
300,000以上 12%

例如：如果可課稅收益是$450,000，稅款計(jì)算如下：
32,000 × 0 = 0
33,000 × 3% = 990
35,000 × 5% = 1,750
100,000 × 7% = 7,000
100,000 × 9% = 9,000
150,000 × 12% = 18,000
450,000 36,740

收益3.2萬(wàn)元以下的不用交所得稅，由32,001元至6.5萬(wàn)0元3%，收益由65,001元至10萬(wàn)元5%；收益由10萬(wàn)零1.00元至20萬(wàn)元7%；由20萬(wàn)零1元至30一元9%，30萬(wàn)零1元以上12%.澳門施行本地稅制，只有在澳門本地運(yùn)作產(chǎn)生的收益才需繳納所得稅。

如果納稅人沒有在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)納稅，會(huì)被加征按稅款3%計(jì)算的罰款和按法定利率計(jì)算的過(guò)期利息。

根據(jù)規(guī)定，財(cái)政局可以在五年內(nèi)對(duì)納稅人的可課稅收益進(jìn)行重新評(píng)定。所以，當(dāng)財(cái)政局在這五年內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人的申報(bào)資料有錯(cuò)誤、遺漏或虛報(bào)時(shí)，可以隨時(shí)重新評(píng)定可課稅收益，并要求納稅人補(bǔ)交差額。

有關(guān)澳門公司稅務(wù)政策

澳門公司是需要報(bào)稅的。根據(jù)澳門相關(guān)稅務(wù)法規(guī)，任何公司或個(gè)人，只要是在澳門境內(nèi)進(jìn)行工商業(yè)活動(dòng)，即會(huì)產(chǎn)生澳門的稅務(wù)申報(bào)及繳納義務(wù)。在澳門經(jīng)營(yíng)公司，通常只有三大種稅繳納：分別為所得補(bǔ)充稅（利得稅）、職業(yè)稅（薪俸稅）及房屋稅。澳門是采用地域來(lái)源原則征稅。所有在澳門產(chǎn)生或得自澳門的利潤(rùn)均須征稅。在本澳， 課稅年度結(jié)束于同年十二月三十一日。

根據(jù)《所得補(bǔ)充稅章程》(第21/78/M號(hào)法律)，所得補(bǔ)充稅是澳門政府對(duì)在澳門經(jīng)營(yíng)工商業(yè)活動(dòng)而取得的利潤(rùn)征稅的而一種稅項(xiàng)，以自然人或法人在本地區(qū)取得的工商業(yè)活動(dòng)收益作為課征對(duì)象。所得補(bǔ)充稅的征收是以個(gè)人或企業(yè)不論其住所或總行設(shè)在何處而在澳門從事工商業(yè)活動(dòng)所得之總收入，但不包括在澳門之房屋取得的租金收益。

澳門所得稅稅率

所得補(bǔ)充稅屬累進(jìn)稅，可課稅收益在澳門幣32,000元或以下，獲豁免繳納；介乎澳門幣32,001元至300,000元者，稅率由 3%至9%，在澳門幣300,000元以上，稅率為 12%。

澳門公司所得稅納稅人分類劃分為兩大類別，俗稱A組和B組。

A組

• 股份有限公司
• 公司資本額超出澳門幣100萬(wàn)元、或過(guò)去3年平均利潤(rùn)達(dá)澳門幣100萬(wàn)元以上
• 自愿選擇作為A組納稅人

B組

• 任何個(gè)人企業(yè)主
• 有限公司資本額低于澳門幣100萬(wàn)元
• 過(guò)去3年的平均利潤(rùn)低于澳門幣100萬(wàn)元

澳門A組與B組納稅人的區(qū)別是，A組納稅人必須建立完善的會(huì)計(jì)制度，并且由會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)申報(bào)，而可課稅收益將按照納稅人申報(bào)的資料核定。B組納稅人可以沒有完整的會(huì)計(jì)制度，并不強(qiáng)制性規(guī)定聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師申報(bào)，但可課稅收益將由評(píng)稅委員會(huì)估定。

不論A組還是B組納稅人，每年都需要向財(cái)政局遞交收益申報(bào)書，申報(bào)上一年度的營(yíng)業(yè)情況。納稅人應(yīng)于下列期限內(nèi)向財(cái)政局遞交每年的稅項(xiàng)申報(bào)書：

澳門A組納稅人 每年四月至六月份申報(bào)上年度收益

每年必須填妥及簽署表格 M1(詳細(xì)版)并由澳門執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師復(fù)檢及加簽表格（沒有規(guī)定必須出具審計(jì)報(bào)告，因?yàn)楸砀馦1(詳細(xì)版)都已經(jīng)要求填上公司的營(yíng)運(yùn)收入/支出等信息，相等于審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容。如閣下要求準(zhǔn)備審計(jì)報(bào)告亦可）。完成后交回澳門財(cái)政局辦理。

澳門B組納稅人須于每年二至三月份申報(bào)上年度收益

填寫的表格 M1(簡(jiǎn)易版)及不需提交財(cái)務(wù)報(bào)表或準(zhǔn)備審計(jì)報(bào)告。

一般情況下，澳門財(cái)政局會(huì)將應(yīng)納所得稅稅款平分，讓納稅人分兩期繳納

如所得補(bǔ)充稅應(yīng)繳稅款 超過(guò)澳門幣三千元者，將在九月及十一月份平分兩期繳納；

如所得補(bǔ)充稅應(yīng)繳稅款 不超過(guò)澳門幣三千元者，應(yīng)在九月份內(nèi)一次過(guò)繳交

可以看得出澳門在稅制及公司對(duì)外宣傳上一直很低調(diào)，其實(shí)公司在澳門注冊(cè)，可以享受到政府在稅率上的優(yōu)惠，目前稅率12%，低于香港的16.5%及新加坡的17%，而且可以在股東分紅前分配利潤(rùn)前（小于60萬(wàn)澳幣）不用交稅。

好像注冊(cè)澳門公司操作貿(mào)易的比較少，不知道具體原因，建議用香港公司。

身邊也沒朋友注冊(cè)澳門公司做外貿(mào)，都是香港公司居多。

剛好奇查了一下澳門公司經(jīng)營(yíng)方面的信息，“澳門公司從事以下業(yè)務(wù)，必須向有關(guān)部門申領(lǐng)特別準(zhǔn)照；工業(yè)、外貿(mào)、進(jìn)出口、旅游娛樂(lè)業(yè)、土木工程、教育，以及藥物、電訊器材、鮮活及冷藏肉類及蔬菜的銷售等等。”

經(jīng)營(yíng)外貿(mào)還要特別向有關(guān)部門申領(lǐng)許可，難怪沒人用澳門公司做外貿(mào)。

澳門公司A組報(bào)稅每年四月至六月份申報(bào)上年度收益，每年必須填妥及簽署表格，并由澳門執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告,