組織架構、商業(yè)模式以外的合同稅務籌劃
1，主體選擇：不同性質(zhì)、組織形式、行業(yè)、核算水平不盡相同，符合商業(yè)實質(zhì)前提下，選綜合稅負低或有稅收優(yōu)惠的簽約主體。
2，標的（商品、服務性質(zhì)界定）：賣方收入性質(zhì)界定可能影響潛在稅負成本；買方一些名目支出實行限額扣除，支出費用性質(zhì)影響所得稅扣除，結合具體情況確定發(fā)票“抬頭”。實踐中立法空白領域可界定為不同性質(zhì)交易，可能適用不同稅目，實現(xiàn)降低稅負。
3，價格：對技術服務、無形資產(chǎn)轉讓價格難明確可規(guī)避稅務主管部門重新按一定標準做納稅調(diào)整。
4，履行期限、地點與結算方式：交易方式影響納稅義務發(fā)生時間，推遲發(fā)生時間，增值資金的時間價值。
5，違約金與增值稅：交易實現(xiàn)時，違約金、賠償金多視為價外費用；交易未達成，違約金、賠償金不屬于此范疇，不納入增值稅、營業(yè)稅的納稅范圍。
6，歷史遺留問題：并購前充分盡調(diào)+股權收購合同中涉稅擔保條款。
7，稅務處理與財務核算+發(fā)票的銜接，表述和內(nèi)在邏輯一致，且具有合理商業(yè)目的、憑證支撐。
2，標的（商品、服務性質(zhì)界定）：賣方收入性質(zhì)界定可能影響潛在稅負成本；買方一些名目支出實行限額扣除，支出費用性質(zhì)影響所得稅扣除，結合具體情況確定發(fā)票“抬頭”。實踐中立法空白領域可界定為不同性質(zhì)交易，可能適用不同稅目，實現(xiàn)降低稅負。
3，價格：對技術服務、無形資產(chǎn)轉讓價格難明確可規(guī)避稅務主管部門重新按一定標準做納稅調(diào)整。
4，履行期限、地點與結算方式：交易方式影響納稅義務發(fā)生時間，推遲發(fā)生時間，增值資金的時間價值。
5，違約金與增值稅：交易實現(xiàn)時，違約金、賠償金多視為價外費用；交易未達成，違約金、賠償金不屬于此范疇，不納入增值稅、營業(yè)稅的納稅范圍。
6，歷史遺留問題：并購前充分盡調(diào)+股權收購合同中涉稅擔保條款。
7，稅務處理與財務核算+發(fā)票的銜接，表述和內(nèi)在邏輯一致，且具有合理商業(yè)目的、憑證支撐。
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贊同來自: GZPY825
稅務規(guī)劃的本質(zhì)在于每個納稅人有權利使用法律準許的各種工具和方式方法來盡量奸殺稅務負擔。換句話說，這是企業(yè)以減少稅費為目的的財務經(jīng)營活動的管理。
稅務規(guī)劃主要工具包括如下幾種：
1、 稅收法律規(guī)定的稅務優(yōu)惠；
2、 通過合同關系對稅收進行優(yōu)化；
3、 改變交易價格（比如，增加購買價格或減少銷售價格）；
4、 使用各種特殊主體——優(yōu)惠稅率納稅人群體；
5、 避免雙重征稅協(xié)定等其他國際公約和協(xié)議規(guī)定的優(yōu)惠；
6、 個人和法人更改稅收居民身份；
7、 信托；
8、 期權。
稅務規(guī)劃主要工具包括如下幾種：
1、 稅收法律規(guī)定的稅務優(yōu)惠；
2、 通過合同關系對稅收進行優(yōu)化；
3、 改變交易價格（比如，增加購買價格或減少銷售價格）；
4、 使用各種特殊主體——優(yōu)惠稅率納稅人群體；
5、 避免雙重征稅協(xié)定等其他國際公約和協(xié)議規(guī)定的優(yōu)惠；
6、 個人和法人更改稅收居民身份；
7、 信托；
8、 期權。
