受益所有人概念來源于英美法系，是指擁有受益所有權(quán)的人。
實(shí)際控制人是指雖不是公司的股東，但通過投資關(guān)系、協(xié)議或者其他安排，能夠?qū)嶋H支配公司行為的人。

受益所有人：

1. 任何一個(gè)個(gè)人，直接或間接地?fù)碛蟹ㄈ丝蛻魴?quán)益25%或更多的(即擁有權(quán)益最多的人)。
2. 任何一個(gè)個(gè)人，對(duì)于法人客戶有著重要的、直接地控制或管理的，包括高級(jí)管理層(比如首席執(zhí)行官、首席財(cái)務(wù)官、首席營運(yùn)官、管理成員、普通合伙人、總經(jīng)理、副總經(jīng)理以及財(cái)務(wù)主管等)；或者其他任何承擔(dān)類似職能的個(gè)人。

首先要明確，金融機(jī)構(gòu)對(duì)客戶的盡職調(diào)查里包含了受益所有人的識(shí)別。FATF要求金融機(jī)構(gòu)在對(duì)客戶的盡職調(diào)查中有義務(wù)了解自然人/法人的受益所有人身份、所有權(quán)及控制權(quán)，以風(fēng)險(xiǎn)為本為原則，低風(fēng)險(xiǎn)可采取簡化的盡職調(diào)查措施、高風(fēng)險(xiǎn)則應(yīng)采取強(qiáng)化的盡職調(diào)查措施。對(duì)國內(nèi)外政治公眾人物、金融機(jī)構(gòu)股東與高管，應(yīng)特別注重對(duì)受益所有人及其關(guān)系密切人物的盡職調(diào)查。

《關(guān)于加強(qiáng)反洗錢客戶身份識(shí)別有關(guān)工作的通知》(銀發(fā)[2017]235號(hào))對(duì)受益所有人識(shí)別做了規(guī)范要求：

1.為受益所有人設(shè)置了持有25%股權(quán)/控制權(quán)或權(quán)益的門檻。主要分為以下幾種情況：

（1）公司：直接或者間接擁有超過25%公司股權(quán)或者表決權(quán)的自然人；通過人事、財(cái)務(wù)等其他方式對(duì)公司進(jìn)行控制的自然人；公司高級(jí)管理人員；
（2）合伙企業(yè)：超過25%合伙權(quán)益的自然人；
（3）信托：信托的委托人、受托人、受益人以及其他對(duì)信托實(shí)施最終有效控制的自然人；
（4）基金：擁有超過25%權(quán)益份額或者其他對(duì)基金進(jìn)行控制的自然人。

2.要求穿透識(shí)別：對(duì)非自然人客戶受益所有人的追溯，應(yīng)當(dāng)逐層深入并最終明確為掌握控制權(quán)或者獲取收益的自然人。
3.簡化識(shí)別標(biāo)準(zhǔn)：

（1）對(duì)個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資且、不具備法人資格的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)、經(jīng)營農(nóng)林漁牧產(chǎn)業(yè)的非公司制農(nóng)民專業(yè)合作社、國家控股的企事業(yè)單位在充分評(píng)估其風(fēng)險(xiǎn)狀況基礎(chǔ)上，可以將其法定代表人或者實(shí)際控制人視同為受益所有人。
（2）對(duì)各級(jí)黨的機(jī)關(guān)、國家權(quán)力機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)、軍事機(jī)關(guān)、人民政協(xié)機(jī)關(guān)和人民解放軍、武警部隊(duì)、參照公務(wù)員法管理的事業(yè)單位 、政府間國際組織、外國政府駐華使領(lǐng)館及辦事處等機(jī)構(gòu)及組織不需要開展收益所有人識(shí)別。

金融機(jī)構(gòu)要真正做到有效的客戶識(shí)別，難度還是很大，客戶提供的證明材料識(shí)別除了部分證件可以通過具有法律效力的查詢系統(tǒng)進(jìn)行核實(shí)外，大多數(shù)的證明材料特別是非自然人客戶提供的都只能依靠人工識(shí)別，存在真?zhèn)坞y辨的風(fēng)險(xiǎn)；而且在與客戶溝通的過程中，想要客戶主動(dòng)配合也是困難重重。再如，執(zhí)行對(duì)信托的穿透識(shí)別，信托的受益人有可能是設(shè)定了一定條件的不特定自然人，所以金融機(jī)構(gòu)認(rèn)定的受益人不一定是最終真實(shí)的受益人。因此，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該對(duì)員工進(jìn)行受益所有人的系列知識(shí)培訓(xùn)，包括非自然人的分類、對(duì)應(yīng)的股權(quán)結(jié)構(gòu)構(gòu)成以及相關(guān)法律法規(guī)等；另一方面，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)積極尋求真實(shí)可靠的數(shù)據(jù)來源，積極與市場監(jiān)管部門合作，有效整合工商、稅務(wù)、證券等相關(guān)部門的信息，擴(kuò)充本機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)庫，提高客戶識(shí)別準(zhǔn)確率。

實(shí)際控制人：

實(shí)際控制人概念在我國法律中已經(jīng)得到明確界定。我國《公司法》、《證券法》及《上市公司收購管理辦法》都是在2005年-2006年間做了相關(guān)修改，使得實(shí)際控制人的界定在《公司法》得到第一次明確體現(xiàn)。特別是對(duì)那些在法律上不承擔(dān)義務(wù)而事實(shí)上卻享有權(quán)利的特殊主體提供了法律規(guī)制的工具，而《證券法》及《上市公司收購管理辦法》則是對(duì)實(shí)際控制人在證券領(lǐng)域內(nèi)的責(zé)任與義務(wù)做了規(guī)定。由此開始，《公司法》、《證券法》及《上市公司收購管理辦法》對(duì)“控股股東”、“實(shí)際控制人”概念給予了明確解釋，有利于對(duì)上市公司實(shí)質(zhì)控制權(quán)進(jìn)行確定。

對(duì)于“控股股東”、“實(shí)際控制人”等概念運(yùn)用較多領(lǐng)域主要有兩大類：

實(shí)質(zhì)控制權(quán)的確定不僅涉及到長期股權(quán)投資后續(xù)計(jì)量是采用成本法還是采用權(quán)益法，而且關(guān)系到合并財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍的確定中國證監(jiān)會(huì)《上市公司收購管理辦法》關(guān)于“上市公司控制權(quán)”、“一致行動(dòng)人”等概念的解釋廣泛用于資本市場實(shí)際控制權(quán)轉(zhuǎn)移及其他股權(quán)交易的相關(guān)特殊主體認(rèn)定

中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)定實(shí)際控制人堅(jiān)持事實(shí)重于形式原則。既有實(shí)際控制人的情況十分復(fù)雜，僅僅通過列舉是不能窮盡的，所以中國證監(jiān)會(huì)除了列舉具體形式外還經(jīng)常規(guī)定“中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他情形”。

例如，當(dāng)公司沒有過50%的控股股東時(shí)，如何認(rèn)定兩個(gè)持股比例相近的股東誰是實(shí)際控制人的問題，應(yīng)從公司歷往股東會(huì)、董事會(huì)組成、決議表決情況以及公司重大問題決策過程去考證，誰持續(xù)性主導(dǎo)公司重大事項(xiàng)決策的，誰就是實(shí)際控制人。