香港和新加坡作為排名第三、第四的國際金融中心，作為全球性的離岸金融中心，在稅制上有很多相似之處，也有區(qū)別。香港作為亞洲老牌的離岸金融中心，憑借極低的稅率和自由的外匯收付兌換服務(wù)，在內(nèi)地客商中獲得了大量粉絲，小至創(chuàng)業(yè)人士，大至國資企業(yè)，都在香港注冊公司，進(jìn)行對外貿(mào)易或海外融資業(yè)務(wù)。而新加坡作為離岸金融中心中的新秀，同樣依靠低稅率和寬松的外匯管制吸引境外客商。但與香港不同，新加坡公司注冊時(shí)就進(jìn)行了一定程度的風(fēng)險(xiǎn)管控，使得新加坡公司的國際商譽(yù)要好于香港公司。

今天我們就一起來看看香港公司和新加坡公司在稅收制度上的對比。

一、香港和新加坡稅收的相似之處

1、適用的稅種相似

香港和新加坡都是區(qū)域征稅，離岸公司都只涉及一種稅：企業(yè)所得稅。增值稅、消費(fèi)稅等稅種只適用于有在當(dāng)?shù)爻鍪凵唐坊蚍?wù)的實(shí)體公司。

2、適用的稅率相似

香港的企業(yè)所得稅率是16.5%；新加坡的企業(yè)所得稅率是17%。雖然同屬離岸公司，按公司法和稅法要求，兩地的公司都要在當(dāng)?shù)貓?bào)稅。

3、都享受一定的免稅額

香港和新加坡都有針對新公司的稅收優(yōu)惠政策，離岸公司司和本地公司同樣適用。

香港公司成立后首次盈利200萬港幣以內(nèi)享受8.25%的優(yōu)惠稅率；和16.5%的正常稅率相比，享受到的免稅額為16.5萬港幣，折合人民幣約為14.5萬。

新加坡公司可以享受到三項(xiàng)稅收優(yōu)惠，其中新公司首三年免稅利潤額為12.5萬新幣；新加坡公司部分免稅計(jì)劃免稅利潤額為10.25萬新幣；企業(yè)所得稅退稅計(jì)劃每年退稅額為15000加幣。前三年免稅總額為（12.5+10.25）萬*17%+1.5萬=53675新幣，折合成人民幣約為26.8萬。

由以上數(shù)字可以看出，對于新注冊的公司而言，新加坡公司的免稅額明顯比香港高，相差12.3萬人民幣。并且新加坡的企業(yè)所得稅退稅計(jì)劃每年都有，所以公司每年都可以享受到7.5萬人民幣的稅收優(yōu)惠。

二、香港和新加坡稅收的區(qū)別

1、香港公司審計(jì)為強(qiáng)制性要求, 新加坡無審計(jì)要求

香港公司是不管營業(yè)額大小，都必須要出具審計(jì)；而新加坡對于公司營業(yè)額或公司資產(chǎn)在1000萬新幣（5000萬人民幣）以下的情況不要求審計(jì)，只進(jìn)行正常的年審，報(bào)稅即可。

為保證企業(yè)審計(jì)的全規(guī)性，香港還專門出臺了【核數(shù)師罪行的罰款和定罪政策】，以擊打擊偷稅、漏稅。

2、香港會計(jì)賬目保留7年，新加坡保留5年

香港稅法要求會計(jì)記錄及證明文件保留7年，近兩年頻頻發(fā)生的香港公司被要求提供過往7年審計(jì)的情況，就是以此為依據(jù)的。

新加坡稅法要求會計(jì)資料的最長保留期限為5年。

3、香港稅局每年抽查公司報(bào)稅情況，新加坡憑自覺

香港稅局通常在每年年底選一批香港企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)抽查，如出現(xiàn)違規(guī)零申報(bào)、有保留意見或不發(fā)表意見審計(jì)、審計(jì)數(shù)據(jù)和會計(jì)資料不符情況，輕則罰款，重則定罪。

新加坡公司因本地掛名董事的存在和監(jiān)督，默認(rèn)企業(yè)履行了合規(guī)義務(wù)，無稅務(wù)抽查。

總結(jié)來說，香港早期是寬進(jìn)寬出，合規(guī)報(bào)稅問題從一開始就未受到重視，導(dǎo)致一大批企業(yè)受罰，利益受損，進(jìn)而導(dǎo)致了當(dāng)前的寬進(jìn)嚴(yán)出，注冊簡單但開戶困難，強(qiáng)制要求稅務(wù)合規(guī)；新加坡嚴(yán)進(jìn)寬出，首先通過本地董事保證了公司的稅務(wù)規(guī)范，開創(chuàng)了當(dāng)前的對企業(yè)完全信任的局面。

稅收方面：香港16.5%，境外收入不征稅，首個(gè)200萬元港幣利潤按8.5%交稅，新加坡17%，境外收入不征稅，首個(gè)20萬新幣利潤中的12.5萬新幣免稅。
審計(jì)要求：香港和新加坡區(qū)別較大，香港必須進(jìn)行審計(jì)，新加坡1000萬新幣營業(yè)額/1000萬新幣總資產(chǎn)/50名員工，3項(xiàng)中同時(shí)滿足2項(xiàng)，才需要進(jìn)行審計(jì)，我們大多數(shù)企業(yè)可能營業(yè)額是超過1000萬新幣的，但很難同時(shí)達(dá)到在新加坡有超過1000萬新幣的總資產(chǎn)或在當(dāng)?shù)毓统^50個(gè)人的，所以大多數(shù)企業(yè)達(dá)不到新加坡審計(jì)要求，不需要審計(jì)。
稅收身份：稅務(wù)居民企業(yè)界定上，香港和新加坡也有很大區(qū)別，規(guī)避CRS，最根本的就是稅務(wù)居民身份在哪里，對于企業(yè)來說，那就看是哪里的稅務(wù)居民企業(yè)，那么你的賬戶信息就交換到哪里
1. 香港稅務(wù)居民企業(yè)認(rèn)定要求，必須滿足以下三個(gè)核心條件：
1） 在香港有實(shí)際辦公場所和雇員；
2） 公司的董事、管理人員要是香港的居民，且在香港有住所；
3） 企業(yè)在香港有實(shí)質(zhì)的業(yè)務(wù)經(jīng)營和收入；
2. 新加坡稅務(wù)居民企業(yè)的規(guī)定：“如果一家公司的管理和控制地在新加坡境內(nèi)，該公司即為新加坡居民企業(yè)。管理和實(shí)際控制地通常是指公司董事會的召開地?！?
從以上對比可以發(fā)現(xiàn)，成為香港稅務(wù)居民企業(yè)很難，而成為新加坡稅務(wù)居民企業(yè)就比較容易