離岸信托避稅是指一種利用信托方式進(jìn)行國際避稅的行為。目前很多人認(rèn)為富人設(shè)立離岸信托是為了應(yīng)對(duì)CRS以及新個(gè)稅反避稅的穿透征稅，那么離岸信托真的能夠避免CRS及新個(gè)稅反避稅嗎？答案是不能，因?yàn)殡x岸信托在CRS定義中是消極非金融機(jī)構(gòu)，同樣需要穿透信托背后的實(shí)際控制人、包括委托人、固定受益人、保護(hù)人等。也就是說只要任意實(shí)際控制人是中國稅務(wù)居民其信托所持金融賬戶信息都會(huì)被換回中國，在CRS下離岸信息的下屬信息很可能會(huì)被交換回中國稅務(wù)機(jī)關(guān)并據(jù)此征稅。至于離岸信托能否低于新個(gè)稅反避稅目前而言尚不明確，但是如果中國內(nèi)地高凈值人士在離岸信托中保留了充分權(quán)利，比如說及時(shí)更換受托人、調(diào)整分配比例、保留充分的投資決策權(quán)或?qū)⑿磐性O(shè)立為可撤銷信托則有大的幾率會(huì)作為實(shí)際控制人并被新個(gè)稅反避稅條款穿透。

有人又會(huì)問，既然離岸信托不能避稅，那為什么還有那么多高凈值人士對(duì)離岸信托情有獨(dú)鐘呢？個(gè)人認(rèn)為，富豪們最看重的考量已經(jīng)不是避稅，而是有其他功能，比如離岸信托的所有權(quán)和收益權(quán)分離功能，即使遇到債務(wù)糾紛，公司清算等不會(huì)影響信托財(cái)產(chǎn)，可以起到一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)隔離的效果。再比如，通過離岸信托不需要進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓，不需要繳納高額的資本利得稅和個(gè)人所得稅，就能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)富傳承。還有一點(diǎn)很重要，通過設(shè)置受益條款，可以給受益人頭上加個(gè)緊箍咒，防止子女揮霍無度，保證其孩子守財(cái)有道，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)富相對(duì)有序。

離岸信托雖然有所有權(quán)與收益權(quán)分離風(fēng)險(xiǎn)隔離財(cái)富傳承財(cái)產(chǎn)安全等方面的優(yōu)勢，但它畢竟只是一個(gè)財(cái)富傳承的工具，而且是一個(gè)普通法下的工具，因此不可能一勞永逸，對(duì)此我們應(yīng)該有清醒的認(rèn)識(shí)。