“黑名單”保持不變，毛里求斯成功“洗白”

2021年10月21日，金融行動(dòng)特別工作組（FATF）根據(jù)最新的全球范圍內(nèi)各國(guó)洗錢和恐怖融資的風(fēng)險(xiǎn)管理情況，發(fā)布兩份名單，即所謂的“黑名單”和“灰名單”。

兩份最新的名單具體分別如下：

1. “呼吁對(duì)其采取行動(dòng)的高風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家或地區(qū)（High-risk jurisdictions subject to a call for action）”，即“FATF黑名單”——朝鮮和伊朗。
2. “應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)控的國(guó)家或地區(qū)（Jurisdictions under increased monitoring）”，即“FATF灰名單”——阿爾巴尼亞、巴巴多斯、布基納法索、柬埔寨、開曼群島、海地、牙買加、馬耳他、摩洛哥、緬甸、尼加拉瓜、巴基斯坦、巴拿馬、菲律賓、南蘇丹、敘利亞共和國(guó)、也門、津巴布韋。

相比2021年6月公布的黑名單，此次“黑名單”沒有變化；而「博茨瓦納、毛里求斯」則被移除出去了灰名單，不再屬于應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)控的國(guó)家或地區(qū)。

“避稅天堂”：仍是FATF重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象

我們可以看到，傳統(tǒng)的避稅天堂仍是FATF重點(diǎn)監(jiān)控的對(duì)象，巴巴多斯、開曼群島和巴拿馬仍然在“灰名單上”。

其中，巴巴多斯與中國(guó)簽訂有避免雙重征稅協(xié)定，為不少中國(guó)內(nèi)地投資者所用。巴巴多斯公司也常被用作美國(guó)上市的中間控股層。而巴拿馬則因?yàn)檫\(yùn)河的關(guān)系，巴拿馬公司對(duì)世界各地船主非常具有吸引力。

不僅如此，此次從“灰名單”上成功脫單的毛里求斯，也是常見的避稅天堂。

在投資非洲的過程中，很多人會(huì)選擇毛里求斯公司作為中間SPV。早在1996年，毛里求斯和中國(guó)簽訂的避免雙重征稅協(xié)定已經(jīng)生效，兩國(guó)間的協(xié)定股息稅率為5%，相當(dāng)優(yōu)惠。

由于避稅天堂在AML/CFT（反洗錢和反恐怖融資）方面的整體不足，無論是否在“灰名單”上，若您或您的客戶在巴巴多斯、巴拿馬或毛里求斯等國(guó)有商業(yè)往來，請(qǐng)務(wù)必引起重視。

開曼群島：沒能脫離灰名單的“老大難”

相比毛里求斯的成功脫單，開曼群島此次仍然沒能從“灰名單”上被移除。

據(jù)FATF披露，開曼群島曾在2021年2月向FATF做出高水平的政治承諾，表示愿意加強(qiáng)其AML/CFT機(jī)制。但是，截至此次名單公布，開曼群島還未完成承諾事項(xiàng)。接下來，開曼群島還須做出如下努力來改進(jìn)其策略性缺陷：

1. 對(duì)未能存檔正確、足夠和及時(shí)更新實(shí)益所有人信息（beneficial ownership information）的實(shí)體（包括法人）加大打擊和制裁；
2. 根據(jù)開曼群島的風(fēng)險(xiǎn)狀況，對(duì)各種類型的AML/CFT行為進(jìn)行起訴，并使得相關(guān)制裁起到有效的警示作用。
   
   
   
   我們知道，開曼群島是最為著名的離岸金融中心、避暑天堂；開曼公司也是最受歡迎的離岸公司。開曼公司不僅可以用作控股，還可以通過設(shè)立開曼基金在全球募集資金。更重要的是，開曼公司被廣泛用作在紐約、倫敦和香港等地 IPO 的上市主體。

目前，在開曼群島注冊(cè)的公司超過 100,000萬(wàn)家，Tesco、惠普、阿里巴巴、百度等都在開曼群島設(shè)立有公司。開曼群島還有數(shù)千家共同基金 ( 互惠基金 ) 和 600來家銀行和信托公司。

如今，開曼群島仍在FATF的“灰名單”上，對(duì)于開曼公司的使用者來說，應(yīng)在反洗錢方面予以注意。

中國(guó)內(nèi)地對(duì)FATF黑灰名單的風(fēng)險(xiǎn)管理

從事跨境投資，必然會(huì)有跨境交易和資金的跨境流動(dòng)。若您或您的客戶與在FATF黑/灰名單上的國(guó)家或地區(qū)有商業(yè)往來，可能會(huì)受到哪些監(jiān)管呢？

以中國(guó)內(nèi)地為例，無論是銀行還是第三方機(jī)構(gòu)，都有義務(wù)根據(jù)《金融機(jī)構(gòu)反洗錢和反恐怖融資監(jiān)督管理辦法》（中國(guó)人民銀行令〔2021〕第3號(hào)）等反洗錢相關(guān)法例，采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理措施。

針對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家或地區(qū)（黑名單）

若您或您客戶在高風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家/地區(qū)有投資業(yè)務(wù)，所受到的限制或監(jiān)控包括但不限于：

1. 會(huì)被采取強(qiáng)化客戶身份識(shí)別措施。
2. 會(huì)被采取強(qiáng)化交易監(jiān)測(cè)措施。
3. 被發(fā)現(xiàn)可疑情形后，須及時(shí)提交可疑交易報(bào)告，可能會(huì)被拒絕提供金融服務(wù)乃至終止業(yè)務(wù)關(guān)系。
4. 來自黑名單的第三方機(jī)構(gòu)所進(jìn)行客戶身份識(shí)別，不會(huì)被認(rèn)可。
5. 容易被列為高風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)客戶。

針對(duì)應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)控的國(guó)家或地區(qū)（灰名單）

若您或您客戶在“應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)控的國(guó)家/地區(qū)”有投資業(yè)務(wù)，則相對(duì)好一些。中國(guó)內(nèi)地會(huì)將“灰名單”作為考量因素，納入洗錢風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，但沒有太多更嚴(yán)格的措施，相比“黑名單”要寬松。